(投资业务核算实务)情境八持有至到期投资.ppt

根据业务描述及原始凭证填制记账凭证 （以分录替代） 工作任务一 业务一～业务二 业务一 10国债(1)（011001） 1、借：持有至到期投资——成本 2 000 000.00 持有至到期投资——利息调整 2 000.00 贷：其他货币资金——存出投资款 2 002 000.00 2、2010年6月30日半年利息收入= 2 002 000×1.485%=29 729.70 应收利息=2000000×1.5%=30 000 借：持有至到期投资——应计利息 30 000.00 　　 贷：投资收益——持有至到期投资 29 729.70 持有至到期投资——利息调整 270.30 3、2010年12月31日半年利息收入=（2 002 000-270.30）×1.485%=2 001 729.70×1.485%=29 725.69 应收利息=2000000×1.5%=30 000 借：持有至到期投资——应计利息 30 000.00 　　贷：投资收益——持有至到期投资 29 725.69