第九章_资金需要量的预测ppt课件复习课程.pptVIP

第九章 资金需要量的预测;二、资金需要量预测的意义;第二节 资金需要量预测的内容;第三节 资金需要量预测的基本要求;第四节 资金需要量预测的方法;因素分析法;销售百分比法;具体来说，可以分为预计的资产负债表法和公式法。 外部融资需求=资产增加－负债自然增加－内部来源 资金增加 =（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－［计划销售净利率×销售额（1－股利支付率）］ 销售百分比法的实质：利用销售额与各财务报表项目之间的关系，考虑随着销售的变动，资产占用和负债将自然增长以及内部来源提供资金的增加，从而预测未来年度的资金缺口，计算需要增加的资金数额以进行外部融资。;销售百分比法的优缺点： 能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部融资的需要，且易于使用。 如果有关销售百分比与实际不符，据以进行预测就会形成错误的结果，因此，必须注意及时调整。;现金预算法;平均财务比率法;与营运资金需要量预测有关的财务比率： 股东权益周转率=（销售收入/股东权益）×100% 流动负债与权益比率=（流动负债/所有者权益）×100% 产权比率=（负债总额/所有者权益）×100% 流动比率 销售毛利率 存货周转率=