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放弃现金折扣成本的计算 课 程——财务管理 主讲人——李 一 红 采 购 100万元 付款条件 “1/10，n/30” 30天内付款，若10天内付款享受1%的折扣 30天为信用期，10天为折扣期，1%为折扣率 现金折扣是供应商销售产品时为鼓励客户及早付款而采取的一种措施。 一、什么是现金折扣？ 企业购买货物时如果在规定的日期内付款则可享受折扣从而获得收益，但如果企业在规定的日期后付款则不能享受折扣。 假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要提前付款？ 思 考 目前资金足够 暂时资金不够 提前付款 不提前付款 可以把资金拿去短期投资而不提前付款 可以利用短期借款筹资而提前付款 那该怎么选择呢 享受现金折扣or放弃现金折扣？ 分 析 问 题 99 100 好处：少付1万元（100ˣ1%） 不好：少占用资金99万元20天 好处：多占用资金99万元20天 不好：多付1万元（100ˣ1%） 若99万20天的短期收益额大于1万 或99万20天的借款成本额大于1万 放弃现金折扣 100 短期借款利率10%或者短期投资收益率10% 放弃现金折扣成本 二、放弃现金折扣成本的计算 99 100 多占用资金99万元20天多付1万元 知识回顾 资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价 放弃现金折扣成本 随资金量和使用时间不同而变化 比如上面多付1万元 比如借款利率10% 资金成本 随资金