《第四章 预测分析》-公开·课件设计.pptVIP

立信会计系列精品教材 管 理 会 计 学 立信会计出版社 第四章 预测分析 本章学习目的: ⒈ 理解预测分析的基本概念，预测分析的内容，预测分析的种类和预测分析的程序; ⒉ 掌握资金预测分析、销售预测分析、成本预测分析和利润预测分析的基本方法; ⒊ 能够运用销售预测、利润预测、成本预测和资金需要量预测的常用方法和分析技术; ⒋ 理解目标利润以及目标利润的确定方法; ⒌ 掌握利润预测中的敏感性分析及其实际运用。 第四章 预测分析 本章内容： 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 资金预测 第一节 预测分析概述 本节内容 一、什么是预测分析 二、预测分析的必要步骤 三、预测分析的基本方法 一、什么是预测分析 预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。 二、预测分析的必要步骤 (一) 确定预测目标 （二）搜集整理相关资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测，修正预测误差 （五）给出预测结果 三、预测分析的基本方法 （一）定量分析法 定量分析法又称数量分析法，就是运用现代的数学方法，对历史资料，譬如：会计的、统计的资料进行科学地加工处理，要求按照相关经济变量之间的规律性、联系性建立相应的数学模型，借以充分揭示相关变量之间的规律性联系，并作为预测的依据。 定量分析法种类: 趋势分析法: 又称时间序列法，它是把历史资料按照时间顺序排列，运用一定的数学方法，对历史资料进行加工、计算，借以预测将来走势的一种分析法。例如：算术平均法、移动加权平均法、平滑指数法等等，这种方法的实质就是把未来视为历史的延伸。 2.因果分析法: 是根据个有关指标之间存在着相互依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法，如：本、量、利分析法、回归分析法等。 （二）定性分析法 定性分析法是在缺乏相应的历史资料或数据的条件下，由熟悉企业的专家凭借他们所掌握的知识技能，或者是长期积累的实践经验，经过调查研究，结合预测项目的特点进行综合分析，提出初步意见。然后对初步意见进行补充、修正，甚至需要几上几下，最后对某一事项的未来发展趋势作出判断预测的一种分析方法，因此又称作“判断分析法”或“集合意见法”。 第二节 销售预测 目的:以销定产，做好产销规划,保证企业目标利润的顺利实现. 销售预测方法: 一、趋势预测分析法 二、因果预测分析法 三、判断分析法 四、调查分析法 一、趋势预测分析法 又称时间序列分析法，它运用事物发展的连续性原理，采用一定的数理统计方法，来预测计划期的产品销量或销售金额的一种定量分析法。这种分析方法的优点是有效地利用了现有的经济资料，方便而快捷，缺点是市场供需变动产生的影响未能加以考虑。 具体数学方法: (一) 算术平均法 （二）移动加权平均法 （三）平滑指数法 平滑指数取值一般在0.3~0.7之间，进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进行长期预测或销量波动较小时的预测，可采用较小的平滑指数。 二、因果预测分析法 利用事物发展之间存在着相互依存、相互制约的因果函数关系，建立相应的因果预测分析数学模型所进行的预测分析方法。 因果预测分析法的程序： 确定影响销量的主要因素 确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 （一）回归分析法 例题 已知：A企业通过调查发现，甲产品的销售量与当地居民人均月收入有关，已知本地区连续6年的历史资料如下表所示，该企业生产甲产品的市场占有率为25%，假设2004年居民人均月收入为700元。 解：(1)根据所给资料，列表计算： 计算相关系数r 因为相关系数趋近于1，表明x与y之间基本正相关，可以建立回归模型。 甲产品的销售量预测模型为： y=1.28+0.02x (2) 2004年本地区甲产品的预测销售量=1.28+0.02×700 =15.28（吨） (3) 2004年A企业甲产品的预测销售量＝15.28×25% =3.82（吨） (二) 二次曲线法(一元二次曲线方程) y = a + bx + cx2 （曲线回归数学模型） 三、判断分析法 请具有