《第5章 预测分析148418075》-公开·课件设计.pptVIP

管理会计 高小雪 第五章 预测分析 预测分析概述 销售预测 利润预测 成本预测 资金需要量的预测 一、 预测分析概述 预测分析是指企业根据现有条件和掌握的历史资料及客观事物的内在联系，运用专门方法对生产经营活动的未来发展规律、趋势和状况进行预计和测算。 二、 销售预测 趋势外推分析法 平均法 修正的时间序列回归法 移动平均法 加权平均法 修正的时间序列回归法 未经过修正的回归系数a、b的计算公式： 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为： 因果预测分析法 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 因果预测分析法 指标建立法 回归分析法 三、成本的预测 四、资金需要量的预测 此法是指以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量（ ΔF ）的一种定量方法。 2006年销售收入4000万元，净利润420万元，向股东分配现金股利126万元。当年资产负债表的简表如下：现金100、应收账款500、存货1000；长期资产2400。短期借款300、应付账款500、长期借款1000；所有者权益2200。 东兴公司预计2007企业经营能力和环境不会改变，预计当年收入6000万元、销售利润率、股利支付率维持2006年不变。计算企业需要向外部筹措的资金量是？ 如果2007年企业要进行固定资产的投资，投资额为500万元，当年需要投入50%的资金量。那么企业需要向外部筹措的资金量是？ 欢迎批评指正！ 谢谢各位！ * 商贸学院财务管理教研室 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 定性预测法 定量预测法 预测方法 定量预测 分析法 定性预测 分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 自变量为时间 两类方法不排斥 定性预测 分析法 定量预测 分析法 市场调查 判断分析 主管人员判断法 专业人员判断法 专家意见法 趋势外推分析法 因果预测分析法 德尔菲法 专家小组法 移动平均 加权平均 趋势值 ＝本期移动平均值 －上期移动平均值 权数为自然数 权数为饱和权数 因果预测方法 时间自变量？？ ◎历史资料分析法 高低点法 回归直线法 加权平均法 ◎因素预测法 ◎定额测算法 ◎预计成本测算法 ΔF＝K·（A－L）－R ΔF－预计未来需追加外部资金量 K－未来销售收入变动百分比 A－随销售变动的资产项 L－随销售变动的负债项 R－扣除股利后的留存收益 符号说明