《4现金流量表分析》-公开·课件设计.pptVIP

第一节 现金流量表分析概述 一、现金流量表的作用 六个方面 二、现金流量表的格式与内容 （一）现金流量表有关概念 1、现金：指库存现金、银行存款、其他货币资金。 2、现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为现金、价值变动风险小的投资。 3、现金流量 现金及现金等价物的内部转换，不构成现金的流入与流出。 4、现金流量表 反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的报表。 （三）现金流量表的结构 资产=负债+所有者权益 资产变化额=负债变化额+所有者权益变化额 现金变化额+现金之外资产变化额=负债变化额+所有者权益变化额 现金增加额=负债增加额+所有者权益增加额+现金之外资产减少额 现金减少额=负债减少额+所有者权益减少额+现金之外资产增加额 （四）现金流量表的编制方法及资料来源 1.直接法 是以同期损益表、比较资产负债表以及相关帐户的明细资料为依据，以损益表中的收入、费用项目为编制点，分别调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变动，将权责发生制确认的本期收支调整为收付实现制的现金流量。其调整过程简示如下： 权责发生制 调整项目 收付实现制 营业收入 +应收帐款减少额 -应收帐款增加额 =销售收现 营业成本