(五)汇兑 委托收 托收承付.ppt

银行本票核算程序图示 申请人 持票人 出票行 代理付款行 ②记账(转账交付或现金交付) ①申请签发本票 ④交本票 ⑤持往收款人结算 ⑥本票及进账单 ⑦记账:借:存放中央银行款项 贷:吸收存款 ⑧进账单一 ⑨将本票提出交换 ⑹ ⑺记账:(转账或支取现金) ③出票 ⑩记账: 借:开出本票 贷:存放中央银行款项 例题 1.某商业银行接到变压厂交来的银行本票申请书一份，要求签发不定额银行本票1600元，系转账交付票款。作相关会计分录。 2.某商业银行接到开户单位飞达贸易公司交来一份不定额银行本票及两联进账单，要求兑付本票款19168元，经审核，该本票是由本市建行签发的，作相关会计分录。 答案1 借：吸收存款-----变压厂 1600 贷：开出本票------不定额本票户 1600 答案2 商业银行兑付时， 借：存放中央银行款项 19168 贷：吸收存款-----飞达贸易公司户 19168 建行结清时， 借：开出本票-----不定额本票户 19168 贷：存放中央银行款项 19168 五、 银行卡的核算 一、银行卡的概念和分类 1．银行卡的概念 银行卡是指商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。