第5章金融机构往来业务的核算xinxin5.pptVIP

  金融企业会计   Jin rong Qiye Kuaiji 第五章 金融机构往来业务的核算 商业银行与中央银行往来的核算 金融企业同业往来的核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行往来的主要内容 主要会计科目 商业银行与中央银行往来的业务核算 一、商业银行与中央银行往来的主要内容 二、主要会计科目 存放中央银行款项——财政性存款户、法定存款准备金户、备付金存款户 向中央银行借款—年度性借款户、季节性借款户、日拆性借款户 贴现负债—面值、利息调整 商业银行在中央银行存款账户的开立 三、具体业务核算 商业银行向中央银行存取现金的核算 向中央银行缴存存款的核算 向中央银行借款的核算 再贴现 通过中央银行办理大额汇划业务的核算 同城票据交换业务 缴存、提取库存现金的核算 中央银行的各级机构设货币发行库，发行库保管的人民币称发行基金。商业银行只设现金业务库，并核定各行处业务库必须保留的现金限额。 当现金超过库存现金限额时，需缴存中央银行发行库，作为货币回笼；当库存现金不足限额时，可以签发现金支票到开户中央银行发行库提取，人民币从