《企业内部制基本规范》.pptVIP

萨班斯-奥克斯利法案 404条款简介 404条款对公司的影响: 作为美国上市公司，公司在披露年度报告时，应持有以下声明 COSO内控框架五要素 第一章 总则 实施内部控制应当遵循的原则： 内部环境 内部环境是实施内部控制的基础，一般包括： 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部环境是实施内部控制的基础，在《基本规范》中主要包括以下 几点： 案例一：美国世通公司 (Worldcom) 世通于2002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案； 世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO) 承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉； 2005年，董事长及首席执行官被判入狱25年。 调查发现： 世通的董事会持续赋予公司的首席执行官 (Bernard Ebbers) 绝对的权力，让其独揽大权； 美国证监会的调查报告指出：世通完全没有制衡机制； 世通的董事会并没有负起监督管理层的责任。 在董事会下设立独立的审计委员会。审计委员会成员的必备条件： 职业道德修养及专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准； 加强员工培训和继续教育； 提升员工素质； 高级管理人员发挥主导作用，加强企业文化建设； 建立并贯彻员工行为守则。 高级管理人员发挥核心主导作用：管理层基调和态度是公司道德规范和文化环境建设的基础。 培养积极向上的价值观和责任感； 倡导诚实守信、爱岗敬业