高级财务会计第五章电算会计各核算子系统设计概述(删选).doc

第五章 电算会计各核算子系统设计概述 固定资产核算子系统 固定资产子系统概述 固定资产是指使用年限在一年以上 , 单位价值在规定限额以上的劳动资料 .。它在生产过程中能连续在若干个生产周期中发挥作用,并保持其原有的实物形态,但其价值随着损耗逐渐地、部分地转移到生产的产品中去 , 构成产品成本的一部分。 固定资产核算的功能。 (1) 固定资产卡片管理。对固定资产卡片进行管理,按月汇总出“分部门、分类别”的固定资产汇总数 , 打印固定资产卡片汇总表等。 (2) 固定资产增减变动情况管理。对固定资产增减变动进行管理,更新固定资产卡片,按 月汇总出分部门、分类别的固定资产增减汇总数据,并打印增减变动汇总表和增减变动明细表。 (3) 计提折旧。计算固定资产折旧、固定资产净值等,并打印计提折旧分配表等。 2．特点。 (1) 由于每项固定资产都需要在计算机中建立卡片,所以数据核算及存储量大,初始化工作繁重。 (2) 日常数据输入量少。 (3) 输出内容多。 3.固定资产核算电算化的意义。 4．固定资产的核算。 一般企业可以将固定资产按使用情况分为 7 大类。 (1) 生产经营用固定资产。 (2) 非生产经营用固定资产。 (3) 出租固定资产。 (4) 未使用固定资产。 (5) 不需用固定资产。 (6) 融资租入固定资产。 (7) 土地。 账务系统中，可在固定资产总账科目下设这7个明细科目。 固定资产的总分类核算主要是通过“固定资产”、“在建工程”、“累计折旧”、“固定资产清理”等账务进行,对固定资产的取得、建造和报废清理等全过程的核算。 二、固定资产子系统数据流程 三、固定资产子系统功能结构 1．系统初始设置及维护。 根据固定资产卡片项目建立主文件；定义使用部门代码；定义固定资产代码；定义折旧计算方法、折旧率；输入固定资产原始卡片。 增减变动核算。输入固定资产投入、购建、租用、盘盈盘亏、转出、移动、出售等变动数据,更新固定资产卡片，登记固定资产明细账等。 折旧计提。 完成固定资产折旧的计算、汇总。 查询打印输出。 可对固定资产总账、明细账、固定资产折旧分配表、增减汇总表等进行查询、打印。 5．月末转账。 根据折旧计提分配表自动生成转账凭证，传递到账务系统。 四、固定资产子系统功能概要 ( 一 ) 系统初始化 初始化工作用于完成手工核算方式下的有关规则及数据向计算机系统进行交接。其主要功能包括： ·部门代码定义,以便按部门汇总分配折旧费用。 ·定义固定资产卡片结构,使其适应性更强。 4 ·初始卡片输入,将手工核算交接到计算机核算。系统初始化的一般步骤如下： 部门定义 类别定义 项目定义 会计科目定义 固定资产卡片项目定义 初始卡片输入( 此时要定义固定资产代码 ) 2. 固定资产代码定义。 3. 固定资产卡片输入。 ( 二)日常使用。 1.固定资产增加。根据具体的业务,增加一张固定资产卡片,输入固定资产内容。 2.固定资产减少。对于“出售、报废、损坏、盘亏”的固定资产可删除、修改固定资产卡片。 3.固定资产变动。对固定资产原值变动、内部转移、停用、封存等,可对固定资产卡片相应项目进行加减修改。 4.输入工作量。采用工作量法计算折旧的固定资产,需要每月输入本月工作量。以便为折旧的计算提供依据 5.固定资产折旧计提。 ( 三)固定资产输出。 第二节 工资核算子系统 一、工资核算子系统概述 1. 功能。 工资核算主要包括以下几方面的内容： (1) 根据企业劳动人事部门提供的劳动者的劳动数量、质量等原始资料，计算每个职工的应付工资、应扣款项、实发工资、住房公积金以及个人所得税等工资项目。 (2) 根据不同部门不同性质的职工工资,汇总分配工资费用,为计算产品成本、核算当月利润提供成本资料。 (3) 提供职工福利费等计提数据,以便正确计入有关的成本费用。 (4) 采用适当的方法支付职工工资。例如 , 直接用现金支付工资或由银行代发工资等。 2. 特点。 工资核算是每个单位财会部门最基本的业务之一,同时它又是一项经常性的工作,它关系到每个职工的切身利益。工资核算的时限性很强,若企业职工很多,它将是一项非常繁重的工作。因此,工资核算应具备以下特点： (1) 政策性要求高。工资核算所需的数据必须如实填报,并严格按照国家规定的劳动管理制度进行计算，既要保护每个职工的利益,又要保证国家、集体利益。 (2) 及时性、准确性要求高。工资的发放有较强的时间限制,必须严格按照企业规定的时间完成计算和发放,而且要保证工资计算和发放的准确无误。 (3) 工资计算重复性强、数据量大。 3.工资核算电算化的意义。 二、工资核算子系统数据流程 工资核算中主要解决 3 个问题： 1. 工资变动数据的编辑。工资核算中变动数据项较多,例如：水电费、病事