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浅谈企业货币资金的管理及其内部控制 7 货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条，是企业生存和发展的基础。 货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产, 加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 一、货币资金管理的要求： （一）现金 现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。对于现金的管理应明确以下几点： 1、现金即库存现金，指企业金库的实有现金数，不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。 2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》，企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外，一律通过银行转账收讫；企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额，超过现金限额部分应送存银行。企业营业收入的现金应送存银行，企业营业支出的现金应从银行提取，不得坐支现金。 3、严格现金管理的内控制度。企业现金由专职出纳人员保管，出纳人员除兼管现金、银行日记账外，不