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浅析农村信用社改革绩效问题与出路 　　【摘要】信用社改革一直是理论界关注的热点问题。十年的农村信用社改革初见成效，但是依旧存在许多问题。文章主要是从改革本身的角度，尤其是改革的外部影响因素着手，分析改革中存在的现实性问题，继而根据问题，寻求改革的出路。 　　【关键词】农村信用社改革 绩效 问题 出路 　　 　　2003年6月27日，国务院印发了《深化农村信用社改革试点方案》（国发【2003】15号），开始了深化农村信用社改革试点工作。 　　2004年8月，在充分总结8省改革试点经验的基础上，国务院决定将深化农村信用社改革试点扩大到另外21个省（市、区）。此后，农村信用社改革已基本在全国铺展，而不再是试点。虽然，信用社改革正在如火如荼地展开，但是目前社会各界对农村信用社改革成效的评价分歧较大，对改革中所遇到的困难以及针对困难所提出的方案也有不同看法。因此，正确分析我国农村信用社改革的绩效以及存在的问题，将有利于进一步推进信用社改革，为信用社改革寻求一条合理的出路。 　　 　　一、农村信用社改革的绩效 　　 　　农村信用社改革是成本与收益对比变化的过程。我国农村信用社改革实质上已历经10年之久，而深入的改革是从2003年开始的。针对我国农村信用社以往存在的问题，中央和地方政府投入既包括显性的、可计算的经济成本，也有隐性的、不可计算的制度和社会成本。相对于以上成本的投入，我国农村信用社改革还是取得阶段性的成效，主要表现为以下几个方面。 　　1、产权制度改革稳步推进 　　产权制度改革一直是我国农村信用社改革的重点。一直以来，在产权制度上存在着产权不明晰，法人治理结构不完善等问题。1996年8月，国务院的《关于农村金融体制改革的决定》，提出了农村金融体制改革的设想，其中也包括农村信用社在产权制度上的改革。目前，按照国务院的“因地制宜、区别对待、分类指导”的原则，各地的农村信用社根据实际情况实行股份制、股份合作制等新的、多元化的产权模式，以及农村商业银行、农村合作银行和以县（市）为单位统一法人的组织形式。这种多元化的产权制度改革，使得不同地区、不同经济环境、不同经营状况下的农村信用社找到了符合自身情况的有效的产权结构和组织模式。截至2006年6月末，共组建银行类金融机构80家，组建以县（市）为单位统一法人机构584家，大大充实了现有的农村信用社产权结构和组织模式。 　　2、转换经营机制提高经济效益 　　改革以来，全国农村信用社充满了生机活力。以第一次试点改革为例，在江苏省，截至2003年6月底，全国农信社存、贷款余额分别为1865.6亿元和1303.5亿元，分别比试点前增长了86.9%和114.4%；支农服务工作得到进一步加强，全省农信社系统农业贷款余额412.7亿元，比改革前增长204.1%，全省为农户建立经济档案876万户，占全省农户总数的67%，其中已有548万户有贷款需求的农户得到了贷款支持，贷款面达42.1%；信用社经营效益显著提高，亏损面、亏损额连年出现大幅度下降，到2002年9月，全省农信社系统实现了总体盈利。三年中，通过自我积累共核销历史形成的呆坏账30多亿元，不良贷款率比改革前下降18.7个百分点。 　　3、历史包袱初步化解 　　在长期的发展过程中，农村信用社形成了沉重的历史包袱，突出表现在亏损挂账和不良贷款损失两个方面。许多农村信用社历年亏损挂账和不良贷款损失两项之和已超过自身存款总额或贷款总额。为解决这一难题，国家在此次改革中充当了最大出资人的角色，主要采用四种形式向农村信用社注资，包括财政补贴、资金扶持、税收优惠以及利率优惠。一方面，这些政策给改革以有力的政策扶持，使农业信用社社减轻了历史包袱，改善了财务状况，为转换经营机制和提高抗风险能力奠定了基础。另一方面，这些政策还发挥了积极的导向作用，特别是央行的资金政策，设置了发行和兑付条件，极大地调动了地方政府制定配套扶持政策、通过增资扩股等途径扩大资本实力、化解历史包袱的积极性，使得农业信用社逐步走向良性发展。 　　到2005年末，全国农村合作社金融机构（含农村信用社、农村商业银行和农村合作银行）资产总额为37206亿元，其中各项贷款余额22008亿元（占全部金融机构的10.9%），总负债35553亿元，比2002年末增加8070亿元，增长57.9%。其中，各项贷款余额32626亿元（占全部金融机构的10.8%），比2002年末增加12751亿元，增加64.2%。所有者权益1653亿元，比2002年末增加1927亿元。截至2006年6月末，全国农村信用社不良贷款比例为12.6%，与2002年末相比下降了约24个百分点；在资本充足率方面，农村信用社、农业合作银行和农村商业银行分别达7.7%、12、3%和8.6%；在贷款余额方面，全国农村