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第三章 信用分析方法 通过本章的学习，要了解和掌握以下内容：1.信用分析的意义2.信用分析的方法3.财务报表的概念4.财务报表的比率分析5.信用分析的几种常见模型第一节 信用分析概述一、信用分析及其意义信用分析的概念：是依据一定的信用标准和信用评价体系，运用科学的评价方法，根据客户法人代表素质、经营情况、财务情况、销售实绩及发展前景等信息，对其偿债能力和履约意愿等信用特征进行综合测度，据以判断客户信用状况的过程，是信用管理的核心内容。 统计数据表明，在应收账款拖欠案件中，大多是由于对客户选择不当引起的。表现如下：1.在新客户的选择上出现失误；2.在与老客户打交道时出现失误；3.在与可能带来丰厚利润的客户打交道出现失误；4.当企业内部意见不统一时，出现错误选择。 意义：（一）防范信用危机（二）控制信用风险（三）提升自身形象 二、信用分析方法信用分析的目的是对客户的偿债能力做出判断。通过对企业的财务状况，特别是偿付能力和流动性分析，可以对客户的资信有一个定量化的评价。企业信用分析方法主要有两类：企业要素分析法和企业财务状况分析法 （一）企业信用要素分析在现代信用管理理论中，企业信用要素分析的理论基础是5C原则，它是对受信企业认识的一般理论。5C：品质（character）、能力（capacity）、资本（capital）、担保品（collateral）、环境（condition）