地方政府财政能力评价体系的构建分析-财政学专业论文.docx

学位论文原创性声明 声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本 文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许 学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容， 可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授 权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检 索。 （保密的学位论文在解密后遵循此规定） 论文作者签名： 导师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 导言 导 言 PAGE PAGE 1 导 言 一.研究背景及意义 1994 年分税制财政体制改革奠定了市场经济条件下中国政府间财政关系制 度基础。这个以提高“两个比重”为初衷，以各级政府按税种划分收入为核心的 体制，彻底改变了中央和地方的利益分配的传统格局，成就了中国经济持续高速 的增长和市场经济体制的成功转型，但是，现在就赋予这个体制更多的肯定和赞 美，可能还为时过早。事实上，一系列伴随着新形势、新环境和新要求而出现了 许多新问题和新矛盾。 近年来，随着我国经济社会的快速发展，转移支付规模快速增长，2009 年 中央对地方转移支付达到 23679 亿元，是 1994 年 590 亿元的 40 倍，年均增长 28%。但是，基层政府的财政依赖度也逐步增大，全国基层政府依赖度由 1996 年的 35.2%增加到 2009 年的 46.6%，中部地区由 1996 年的 26%下降到 2009 年的 22.9%，而转移支付最多的西部地区的财政依赖度却从 1996 年的 48.8%提高到 65.5%。这些数据在一定程度上说明，由于争取上级补助的边际成本几乎为零， 与努力开辟财源，增强地方政府财政能力相比，显然，基层政府更愿意选择前者。 这将使得转移支付的力度大小与各级政府的财政努力成反方向变动，即来自于上 级的转移支付总量越多，地方政府的财政努力程度越低。甚至可以说，由于大规 模转移支付的存在，削弱了地方努力的积极性，基层政府依赖心理得到制度性的 强化。 为什么大规模的转移支付并没有如预期中那样有效地调节政府间分配关 系？上级政府缺乏一个科学直观的指标及测度标准，因而面对集中体制下，嗷嗷 待哺的纵多辖区内政府，显得无所适从，从而导致决策低效，甚至失误，可能是 其中一个十分重要的原因。因而构建构建一套完整的、系统的财政能力评价体系 能够有助于上级政府了解辖区内政府财政能力的真实状况，为各项财政政策的制 定提供依据，进而对于促进经济发展、履行政府职能、推进公共服务均等化、实 现科学理财等均具有重大的意义。 二．主要内容 本文的研究是建立在经济学、财政学和计量经济学的相关理论和文献研究的 基础上，综合借鉴和分析国内国际对地方政府财政能力评价的研究成果。从六个 层面构建地方政府财政能力的评价指标体系，运用主成分分析法对地方政府财政 能力进行评价，得出各个地方财政能力综合指数，以其厘清各个地方财政能力的 特定事实，然后剖析造成各个地方财政能力强弱的具体原因，争取为下一步财政 体制的调整和扶持政策的制定提出合理建议，对症下药。最后总结全文，分析此 项研究创新和不足，并给出下一步完善意见和建议 导言部分主要阐述论文选题的背景及意义，厘清文章的研究思路，说明文章 的数据来源和使用的计量模型及方法，展望论文在理论与实践领域可能的创新和 不足。 第一章主要从财政能力的含义，影响财政能力的因素和评价财政能力的重大 意义讲述了财政能力评价的一般理论基础。 第二章总结归纳了当前若干地方政府财政能力评价的指标和方法，分析了现 存方法的优点和不足，为本文构建地方政府财政能力评价体系提供了很好的借鉴 和新的突破口。 第三章主要从定量和定性两个角度来构建地方政府财政能力的评价体系。其 中，定性的评价指标体系主要是指财政预算管理能力评价指标体系；定量的评价 指标体系主要包涵基本保障、财政汲取、财政发展、财政调控、财政抗风险能力 的评价指标体系，总共构建了 30 几个指标来对地方政府的财政能力进行评价。 第四章从指标数据的处理、指标的初步分析比较，通过运用主成分分析法， 降低指标数据的维数，得出每项能力的因子得分，最后综合各项能力得出财政能 力综合指数。 第五章运用前文构建的评价指标体系和评价模型，从定量的角度，对 2009 年云南省 16 个州（市）得地方政府财政能力进行测算，并分析了评价结果