公司治理对上市公司社会责任影响的实证研究-会计学专业论文.docx

1 1 绪论 重庆理工大学硕士学位论文 重庆理工大学硕士学位论文 PAGE PAGE 13 PAGE PAGE 10 包括参加股东大会的例行年会和临时股东大会。并通过在股东大会上对公司董事会提 交的重大决策、公司的合并和解散、公司董事的选举、公司章程的修改等提出意见来 行使权力。 （2）董事会 董事会作为所有者的代表组成的机构是公司治理的核心, 有权决定公司的重大 决策、重要人事任免、大额资金使用和公司的经营计划，并对经理人做出的决策进行 有效控制、授权其在许可的范围内对公司进行经营管理，同时还决定聘用或辞退重要 的决策代理人，它是公司的最高内部控制机制。我国相关法律法规规定了董事会应确 保公司遵守各种法律法规并且对公司的重大决策负最终责任。独立董事是由公司外部 的独立于公司的第三人担任，我国规定董事会下设的审计委员会必须由独立董事构 成，其中必须包括会计专业人员。 （3）监事会 我国公司同时存在独立董事和监事，同时负责监督公司的责任，只是监督的主要 方面不同。全体监事组成监事会，主要负责监督董事、财务负责人、高级经理人等高 层管理人员的行为和其他公司事务。很多时候监事主要是由公司退休员工担任，监事 会主要对公司职工负责。监事会拥有以下权利：查阅公司的账簿资料、财务信息，提 议召开临时股东大会、发现董事和高级管理人员的行为不符合规定时，有权其予以纠 正。 （4）股权结构 股权结构构成了公司治理的基础，是公司治理的重要组成部分，反映了不同性质 的股份（包括国家股、流通股、法人股等）的相互关系及其在公司总股本中所占的比 例。我国国有上市公司的股权结构特点是以国家股和法人股等非流通股为主体。股权 结构反映了公司控制权的分布，不同的股权结构决定了不同的公司治理结构，从而决 定了不同的公司组织结构，最终决定了公司的行为和绩效。 （5）经理层激励 基于委托代理理论，公司中股东与董事会、董事会与经理层之间存在两层委托代 理关系，假如这种关系可以传递，那么股东和经理层之间也存在委托代理关系。董事 会决定是否聘用经理层，经理层接受董事会的委托，管理公司日常经营事务，并对董 事会负责，董事会对股东负责。经理层的经营能力和经营绩效决定了对他们的奖励和 惩罚。公司会降低没有能力和没有责任感的经理人的激励，甚至辞退他们，由于这些 在经理市场对经理的影响，他们的声誉会受损，人力资本价值相应也会出现贬值。相 反公司会高薪雇佣有能力和负责任的经理人员，这样经理人在经理市场就会逐渐拥有 更好的声誉，他们的人力资本价值也会相应提高。 1.2.2 社会责任内容界定 关于公司社会责任的思想早在 1916 年就被 Clark 提出，但直到 1924 年,英国学 者 Oliver Sheldon（欧利文·谢尔顿）才首次在其所著《管理哲学》（The philosophy of Management）一书中正式提出公司社会责任的概念[1]。自此，关于公司社会责任 的问题研究层出不穷，成为一个备受争论的热点问题。研究者们给出了各种不同的解 释：Carroll(1979) 认为公司强制性的义务是经济责任、法律责任，非强制性的义务 是伦理责任与慈善责任，这些共同构成了完整的公司社会责任[2]。并在 1991 年对这 四部分定义进行了完善 Carroll（1991），形成了由这四部分组成的公司社会责任金 字塔结构[3]。R·M·霍德盖茨（1985）指出公司要对股东或业主、顾客、债权人、雇 员、政府以及社会这些利益集团承担相应的社会责任[4]。K·P·安德鲁斯（1985）发 表论文《可以使优秀的公司有道德吗》，指出“公司社会责任部分地意味着自愿约束 自己不去谋求最高利润。就更为积极的意义说，社会责任意味着对社会为经济行动所 付出的代价，以及把公司的力量集中在某些目标的机会的敏感性。这些目标是可以达 到的，但有时从经济上看不出那么吸引人，不过却合乎社会的需要[5]。”美国学者哈 罗德·孔茨和梅里茨·韦里克（1993）出版了专著《管理学》，其在书中提出“公司 的社会责任就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响”。书中还提到社会反应， 主要指公司的反应措施以及如何做出反应，并把“一家公司以对公司与社会彼此有利 的方式，把公司经营活动及政策方针同社会环境联系起来的能力”称为社会反应[6]。 Clarkson(1995)基于利益相关者理论，认为股东、债权人、员工、客户、供应商、政 府是主要利益相关者，他们直接影响公司的持续经营，而间接地影响公司的经营活动 的媒体或一些特定的利益集团构成了公司的次要利益相关者[7]。 而在我国，关于社会责任的研究确是近些年的事，随着越来越多社会问题的出现， 许多学者开始对公司社会责任进行研究：台湾学者李政义（1990）从社会和谐与经济 稳定发展的角