第七章_货币资金审核.pptxVIP

货币资金审计 本章学习目标： 1.了解货币资金与各业务循环之间的关系2.掌握货币资金的业务涉及的凭证、账户3.掌握货币资金内部控制的主要内容及其控制测试4.掌握现金内部控制及其测试5.掌握银行存款的内部控制及其测试6.掌握现金、银行存款的实质性测试7.掌握银行函证的内容及其作用8.简述货币资金舞弊行为的种类及其审计程序销售与收款循环购置与付款循环主营业务收入资产与费用类账户现销现购货币资金账户应收账款应付账款期初余额赊购赊销本期流入资金本期流出资金工薪与人事循环期末余额应付工资等筹资与投资循环支付工资借款类账户借款偿还本息资本类账户赎回股票或支付股息发行股票股权债权类账户收回投资或分红等投资第一节 货币资金概述一、 货币资金与相关交易循环 二、 凭证与会计记录（1）现金收付款凭证；（2）银行存款收付款凭证；（3）现金盘点表；（4）银行存款余额调节表；（5）现金、银行存款及其日记账、总账；（6）其他相关账簿。 三、货币资金种类现金银行存款其他货币资金 四、货币资金内部控制的一般内容（一）货币资金的内部控制概述1.适当的岗位分离。 2.严格的授权审批。 3.规范的收支业务程序。 4.账簿的记录。 5.货币资金的日常保管。 6.货币资金的月末盘点。 7.票据与印章的管理。 8.建立应收款项的催收制度。 9.建立统一的货币资金收支体系。 10.内部监督检查。 （二）货币资金的内部控