地方政府绩效审计模式优化研究会计学专业论文.docx

杭州电 杭州电子科技大学硕士学位论文 I I 摘 要 在 20 世纪 70 年代中后期，随着新公共管理运动在世界范围内的兴起，基于公共 责任和顾客至上的理念，西方国家开始全面积极推行政府绩效管理，并将一些核心管 理手段如政府绩效审计和政府绩效评估从制度层面上升到法律程度。近几年，我国政 府财政收入都以两位数的速度高速增长，政府手中掌握着越来越庞大的资源，也承担 着用好这些资源的责任。政府绩效管理显得尤为迫切和必要，绩效审计作为政府绩效 管理的重要手段，日益得到重视和发展。通过政府绩效审计，可以增强政府公共部门 的透明度，提高公共服务质量，促使政府部门重视公共责任，树立正确的政绩观。 本文以理论与实践相结合的方式，从地方政府绩效审计的主体构架、审计客体、 绩效标准应用以及审计结果运用四方面对当前绩效审计模式进行的分析研究，侧重将 政府绩效审计置于政府绩效管理这一更高层次的框架中提出优化建议，并通过问卷调 查分析和验证了建议的可行性，希望能为我国绩效审计的实践提供参考。 本文共分七个部分：第一部分主要介绍了选题的国内外背景和意义，国内外对政 府绩效审计领域研究的概况并提出本文的技术路线图、研究方法和创新点。第二部分 开始阐述绩效审计的相关概念以及从公共受托责任理论、社会契约论等社会学理论阐 述绩效审计产生的基础和原因，为后面的分析提供理论基础。第三部分在整体介绍我 国绩效审计开展情况的基础上，从绩效审计的主体构架、审计客体、绩效标准应用以 及审计结果运用四个角度对当前地方政府绩效审计的模式进行分析研究，并指出当前 模式中存在的亟待解决和完善的问题。第四部分通过浙江省某地级市的典型案例来与 第三部分分析结果进行对比验证，并找出案例中可吸取的亮点。第五部分根据前文的 现状分析和案例分析结果有针对性地从绩效审计的主体构架、审计客体、绩效标准应 用以及审计结果应用四个方面提出初步优化建议。第六部分通过问卷形式向社会活动 参与度较高群体调查对相关优化建议的态度以判断和验证其实践上的可行性。第七部 分根据前文分析最后对现行的地方政府绩效审计模式提出具有实践意义的优化建议。 本文的主要创新点：一是从我国政府绩效管理的实践出发，基于政府绩效评估与 政府绩效审计共融于政府绩效管理的观点，通过逻辑分析与实际案例分析相结合，找 出和验证问题所在，侧重将政府绩效审计置于政府绩效管理这个更高层次的框架中， 从体制层面对地方政府绩效审计模式提出优化建议。二是为了使理论与实践相结合， 对基于前期分析基础上提出的优化建议专门设计调查问卷在现实环境中向高参与度 人群开展可行性调查，使最终调整后的优化建议更具备实践上的可行性。 关键词：地方政府，绩效审计，模式，优化建议 II II ABSTRACT In the late 1970s, with the rise of the new public management movement worldwide, based on the concept of public liability and customer first, Western countries began to fully and actively to implement the Government Performance management and some of the core management tools, such as the Government Performance Audit and Government Performance Evaluation rise to the legal level from a system perspective. In recent years, Chinas government revenue grows over the rate of a double-digit level; the resources controlled by the government and the relevant responsibility also grow with that pace. Government Performance Management is particularly urgent and necessary to the status. Performance Audit which is an important means of government performance management, is receiving increasing attention and development by the government to enhance th