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所得税案例 案例1：某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。 企业2005年9月开始生产经营，从2005年至2009年，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元， 2010年该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。 2010年其他有关情况如下： （1) 营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接收捐赠收入10万元。 （2）管理费用450万元，销售费用300万元。 （3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用 （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 （5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。 （说明：该企业2005~2007年适用33%的企业所得税率） 1.下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的是（） A该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 B该企业2005年度经营未满一年，减免征收优惠可以从2006年开始算起 C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元 D从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠 ACD 2.该企业2010年度取得的营业外收入中属于免税收入的是（） A国债利息收入10万元 B国债转让收效10万元 C股票转让收效10万元 D接受捐赠收入10万元 A 3.下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ) A 管理费用450万元 B 支付诉讼费2.3万元 C 支付在建办工楼工程款60万元 D 营业外支出300万元 AB C借在建工程，不能作费用扣除 D不能全部抵扣，违法经营罚款10万不能抵扣 4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ A 17.5万元 B 40万元 C 15万元 D 42.5万元 5、计算缴纳企业所得税该企业2008~2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ） A 76.25万元 B 51.25万元 C 38.75万元 D 63.75万元 案例2：华美公司2011年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下： 主营业务收入8500万，主营业务成本4300万，销售费用760万，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生的坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。 假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税为25% 1.根据企业所得税法规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。 A只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C在境外成立的企业都是非居民企业 D在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业 2.下列说法正确的是（） A企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴 B企业所得税也可以实行年终一次缴清的办法 C财政拨款56万元为不征税收入 D租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税 3.华美公司2011年度应纳税所得额为（） A2844万元 B2788万元 C2836万元 D2892万元 应纳所得税额 =8500+35+115+20-4300-760-645-23-78-24-52=2788 4.华美公司应补交企业所得税为（） A31万元 B29万元 C43万元 D17万元 D 应补缴的企业所得税2788*0.25-680=17 5.下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（） A销售新产品取得的收入 B出租包装物的租金收入 C持有国债利息收入 D财政拨款 AB 案例3：某企业某年度有关财务资料如下： (1)全年销售收入3?000万元，营业外收入620万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益100万元、租金收入140万元，特许权使用费收入160万元。 ? (2)有关销售成本支出1?800万元，缴纳营业税150万元，增值税336万元，预缴企业所得税120万元。 (3)管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。 ? (4)营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。 ? 已知：该企业上年度未弥