现金的核算.PPTVIP

第三章 货币资金与应收款项 现 金 现金的清查 3 现金的概念 1 现金的核算 2 现金的概念 现金是流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介。 现金的概念 现金 现金的清查 3 现金的概念 1 现金的核算 2 现金的序时核算 现金的核算 是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。 现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。 现金的核算 年 凭证 摘 要 结算凭证 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 种类 号数 现金日记账 借方栏和贷方栏，是根据审核签字后的现金收款、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔进行登记的。 现金的总分类核算 现金的核算 为了记录库存现金的收、付变动和结存情况，需要设置“库存现金”总账科目。 借方表示企业现金增加； 贷方表示现金减少； 借方余额表示库存现金的实存数额。 现金的核算 从银行提取现金的业务，一般只编制银行付款凭证，不再 编制现金收款凭证； 将现金存入银行，一般只编制现金付款凭证，不再编制 银行收款凭证。 【例】6月5日，企业从银行提取现金500元，根据现金支票存根填制付款凭证，企业应做会计分录如下： 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 现金的清查 3 现金的概念 1 现金的核算 2 现金的清查 现金清查的基本方法是清点库存现金。 定期或不定期清查时，根据清查结果填制“现金盘点报告单” 现金的清查 现金的清查 现金的清查 现金的清查 【例】企业对现金清查后，发现账款不符，现金短缺75元。经查明是由于出纳员造成的，应由其赔款。相关的账务处理如下： （1）短款原因查明前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 75 贷：库存现金 75 （2）短款原因查明后： 借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人） 75 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 75 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！ 本页的表达方式很好！