内控(第1)0808出.ppt

第十章 银行业的内部控制 学习目的 了解商业银行的特点 了解巴塞尔新资本协议主要内容 掌握商业银行核心业务的内部控制要点 理解商业银行内部控制评价程序及方法 案例 开平之劫:暴露银行内控漏洞 按下葫芦浮起瓢 案例:开平之劫 从1993年10月11日至1995年5月25日期间，开平中行在许超凡操纵下，通过盗用“省辖联行往来9049”科目的资金，转入该行以“永平合成纤维有限公司”/涤纶厂名义开立的账户内，金额合计约1.43亿美元。 1995年5月31日和6月1日，许超凡、余振东和许国俊经过商量后，决定修改有关账目，由时任开平中行会计股股长的许国俊，以开平中行收到中国银行广州市分行美元、马克的名义，伪造了四份联行贷方报单，报单总金额分别为2亿0892万4062.67美元、2亿9187万8000马克，用该报单作为“9041省辖外币往来”科目的借方传票输入会计系统。 案例:开平之劫(续1) 2001年10月初，中国银行在首次对全国计算机实现联网监控时，发现账目存在高达4.82亿美元联行资金的缺口，由此“开平”内幕被层层拨开，…… “开平一案”暴露开平中行以及上级行的内控、稽核制度完全形同虚设 。 案例:按下葫芦浮起瓢 2006年2月7日，建行山东莱芜市钢城支行处理兑付期限已到的银行承兑汇票（票面金额4890万元）时，提示出票行中行黑龙江双鸭山分行四马路