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现金流量表 5 筹资活动产生的现金流量： 　 　 吸收投资所收到的现金 38 　 借款所收到的现金 40 　 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 　 现金流入小计 44 - 归还债务所支付的现金 45 　 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 　 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 　 现金流出小计 53 - 筹资活动产生的现金流量净额 54 - 汇率变动对现金的影响 55 　 现金及现金等价物净增加额 56 - 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 什么是投资活动？什么是筹资活动？什么是经营活动？区别？ 对于借贷或股权投资简单的说： 投资活动就是你有钱，拿给别人用，并从中取得利益。筹资活动就是你没钱，拿别人的钱用，并支付费用。 另外对于企业内部购建来说： 固定资产、无形资产和其他长期资产相关的活动是投资活动，不是经营活动。 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 【例题·多选题】下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。（2010年） A.收到的税费返还 B.偿还债务支付的现金 C.销售商品、提供劳务收到的现金　 D.支付给职工以及为职工支付的现金 【答案】ACD 【解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 【例题·多选题】下列交易或事项中，会引起现金流量表“投资活动产生的现金流量净额”发生变化的有( )。（2010年） A.购买股票支付的现金 B.向投资者派发的现金股利 C.购建固定资产支付的现金 D.收到被投资单位分配的现金股利 【答案】ACD 【解析】选项B影响的是筹资活动的现金流量。 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 【例题?多选题】下列各项中，属于筹资活动现金流量的有( )。（2009年） A.分配股利支付的现金　 　 B.清偿应付账款支付的现金 C.偿还债券利息支付的现金 D.清偿长期借款支付的现金 【答案】ACD 【解析】选项B属于经营活动的现金流量。 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 【例题?单选题】下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量净额”变动的是( )。（2015年） A.偿还现金借款的现金流出　 　 B.收取现金股利的现金流入 C.购置固定资产的现金流出 D.购买日常办公用品的现金流出 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 现金流量表 5 【例题?多选题】下列各项中，会引起现金流量表“现金及现金等价物增加额”变动的有( )。（2016年） A.发行债券收到现金　 　 B.用银行存款偿还应付账款 C.用现金购买三个月内到期的国库券 D.用固定资产对外投资 解析：C为现金及现金等价物内部增减，D不涉及现金及现金等价物 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 成本核算 6 公司下设部门分类 系统 部门名称 功能职责 主要使用资产 部门性质 部门类型 市场营销系统 销售部 １、销售 2、对生产车间下生产订单 销售部门 非生产部门 客服 市场 生产开发系统 生产部 生产计划、组织按排任务及人员调度 直接 生产部 开料组 木料下料、平刨拼板 风剪，双面刨，修边机，平刨，拼板机 细作组 细作成型、细作钻孔、细作组装 双前剪，吊锣机，立轴机，带锯，推台据，钻孔机，冷压机，热压防火板机，定厚砂光机，风批，钉枪 砂光组 木身打磨 手压砂光机，振动砂光机，立轴砂光机，气鼓砂光机，圆盘砂光机 油磨组 油漆打磨 平板砂光机 油漆组 喷油 喷枪，油泵，水帘机，绞油机，秒表 包装组 上胶扪布、组装、包装 风批，钉枪，打磨机，水帘机，组装台 开发部 新产品的开发设计 量具 间接 品质部 质量检验 量具 间接 物流系统 物控部 结合生产、仓管做采购计划 间接 非生产部门 采购部 供应、采购业务 供应 发货部 产品的发货并与客户核对 间接 第一部分 会计实务重难点知识和金融资产基础知识 成本核算 6 公司下设部门分类 系统 部门名称 功能职责 主要使用资产 生产 阶段 部门类型 财务系统 会计 核算、结算 出纳 结算、付款 仓库 原