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农村合作金融（银行）机构 内部控制 安徽省联社安庆办事处 曹振宇 什么是内部控制 一、什么是内部控制 内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。 内部控制的作用 二、内部控制的作用 （一）保障依法合规经营 保证国家和上级监督管理部门制定的法律法规和规章制度的严格实施。 （二）防范和控制经营风险 明确岗位、划分职责，实行纵横联系，上下监督检查。明确划分各职能部门和人员的职责范围，有利于建立、实行岗位责任制，做到各尽其责，互相联系制约，防范和消除错弊。 内部控制的作用 （三）确保会计信息质量 保证会计核算和业务记录的真实、正确和完整，为正确决策提供可靠的依据。 （四）保证经营目标实现 健全的内控制度使单位内的一切业务经营和管理活动做到计划化、制度化、规范、和程序化，做到人尽其责，物尽其用，提高经济效益，实现组织目标。 案例一：巴林银行 案例二：中行高山案 内部控制的方式 三、内部控制的方式 内部控件方式是企业为了在进行管理活动时，采取的一系列方法、措施和程序。 《商业银行内部控制指引》规定了内部控制应当包括以下要素： 　　（一）内部控制环境； 　　（二）风险识别与评估； 　　（三）内部控制措施； 　　（四）信息交流与反馈； 　　（五）监督评价与纠正。 内部控制的方