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强化人民银行系统会计内控制度之我见 强化人民银行系统会计内控制度之我见 8一7工民錾可哆I召,东黼 《山西金融~2ooo年第10期 ?人民银行系统会计 内控制度会 近年来+人民银行系统强 调会计内部控制和管理,狠抓 会计基础工作,使会计内部控 制得到加强.然而,人民银行个 别基层行的会计内控基础仍较 薄弱,突出表现在:会计业务处 理和核算的重要环节不够严 密,一些规章制度落实不到位. 究其原因:(1)风险意识淡薄. 一 些会计人员甚至会计管理人 员对风险控制认识不足,认为 人行只对金融机构办理业务, 机构数少,业务量小,不会出现 风险,有风险那也是商业银行 或其他金融机构的事.思想认 识的偏离形成会计内部控制措 施或贯彻规章制度不彻底;(2) 缺乏会计内部制约机制.主要 体现在会计内部控制体系不 健全,内部控制制度不科学,业 务流程和岗位职责不清;(3)一 些行会计队伍整体素质不高. 为保证银行资金的安全,应采 取以下措施: o梁超F)IFg”z 一 ,建立健全会计岗位责任 制和风险防范责任制岗位责 任制是会计营业部门贯彻内部 控制要求与结台实际而设计的 一 项重要制度,在会计内部控制 制度中具有重要作用.各行会计 营业部门应根据本行实际情况, 科学台理地制定岗位责任制.明 确各岗位的具体职责,并以文字 形式落实到岗位责任人,这是保 证各项会计制度严格执行的关 键.会计主管根据岗位责任制要 求和现有人数按最优化原则,定 人,定岗,定责任,并分别签订岗 位目标责任书,以明确职责和权 限.如:各核算岗与事后监督岗 签订目标责任书,事后监督岗与 会计主管签订岗位目标责任书, 会计主管与主管行长签订目标 责任书等. 二,强化对执行会计规章制 度的考核会计规章制度反映 了会计内部控制的要求,它为会 计业务工作顺利开展提供了保 障,具有权威性和强制性.基层 行要经常对内控制度进行检 查.成立专门的监督检查小组, 定期对本行内控状况进行考 核,并加强对会计人员行为的 关注和考察,按季向本行党组 汇报会计工作情况.通过考核, 对基础工作差,内部管理混乱 的,应及时提出整改意见,情节 严重或造成资金损失的要追究 当事人及领导者的责任,保 证会计各项规章制度的贯彻落 实.会计营业部门和会计人员 应提高认识,加强规章制度学 习,增强制度观念,进一步提高 执行规章制度的自觉性在业 务处理过程中,会计主管应授 权操作,会计人员要坚持从制 度和规定出发,认真履行岗位 职责,不得简便手续,越权操 作.如:记帐员记帐后,复核员 进行复核,复核员不得把自己 的口令泄露给记帐员,由记帐 员复核;记帐员,复核员不得自 《山西金融》20oo年第10期 行登帐,应由会计主管或会计主 管授权的岗位进行登帐,真正使 会计监督相互牵制,在各个业务 处理环节发挥作用,同时基层行 对加强岗位职责履行和制度执 行的考核和监督情况进行日常 记录.通过考核,对执行制度差 的进行处罚,对执行制度好的要 给予奖励. 三,加强会计检查和监督 严格执行会计规章制度,开展会 计监督和检查,对于督促会计营 业部门和会计人员发现制度缺 陷和执行中的薄弱环节,及时完 善和整改具有重要作用.基层会 计营业部门必须设置会计事后 监督岗,对每日发生的会计业务 进行审核,并对核算结果和质量 加以监督.对会计检查,应改进 检查方法,不仅要检查业务核算 的合规性,而且更要检查内部制 度的严肃性和制度执行情况,既 要查时点的结果,又要查处理的 过程;要明确会计主管检查,分 管行长检查,上级行对下级行检 查的各个层次的职责,检查频 度,检查内容.如:会计主管每周 检查一次,分管行长每月或每季 检查一次,上级行半年检查一 次.认真开展会计检查工作,但 业务检查不能代替内部审计,今 后应理顺内部审计和业务检查 的关系,加强内部审计工作,完 善会计内部控制体系,强化会计 内部控制 四,提高会计队伍素质熟 悉业务,诚实和道德标准高的从 业人员能弥补内部控制系统存 在的缺陷,加强会计队伍建设是 健全会计内部控制的根本.提高 会计队伍素质,首先要把好进入 关,择优安排,会计人员调动应 充分征求会计主管意见,同时要 设定会计人员从业基本要求,有 不良经济行为记录及其他不符 合要求的人员不得从事会计工 作.其次,要加强职业道德教育+ 对会计人员进行教育培训是防 范会计案件,降低会计差错率的 有效措施,这些措施听起来有些 老调常谈,但却是最有效的解决 办法,如果所有会计人员都能熟