第五章筹资管理（下）【思维导图】.PDFVIP

中级会计职称考试 中级财务管理讲义-孙老师 第五章 筹资管理（下） 【思维导图】 第一节 混合筹资 混合筹资筹集的是混合性资金，即兼具股权和债务特征的资金。我国上市公司目前取得的混合性资金的主要方 式是发行可转换债券和认股权证。 一、可转换债券 （一）含义与分类 含 可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券和证券期权的组合体。 义 可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或转换比例，自由的选择是否转换为公司普通股。 不可分离的其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为 可转换债券 股票 分 可分离交易 类 这类债券在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，发行上市后，公司债券和认股权证各 的可转换债 自独立流通、交易。认股权证的持有者认购股票时，需要按照认购价格（行权价）出资购买股票。 券 第1页 中级会计职称考试