第五章+营业税制度.pptVIP

第五章 营业税制度;营业税税目税率表;四、纳税环节：营业税的纳税环节为应税劳务的提供环节、无形资产的转让环节、不动产的销售环节。 五、代扣代缴义务人 总包－分包业务中的总承包人；受托发放贷款的银行；文化体育业中的卖票方。 六、纳税期限：按月申报，按期预缴，次月1－10日结清上月税款。 七、纳税地点：应税劳务的发生地；纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产的坐落地。纳税人转让无形资产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。;八、起征点：按期纳税的起征点为月营业额1000－5000元。按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。;第二节 计税原理;二、营业税计税原理应用举例;（二）某建筑安装公司承包建筑办公楼一幢，该公司作为总承包人，将装饰工程转包给某装饰公司，付给其转包费34万元。该项工程竣工后，经验收合格，该建筑公司取得工程总造价收入110万元。计算该建筑公司应纳的营业税和应当代扣代缴的营业税。 1、建筑公司应纳营业税 应纳税额＝（110－34）×3％＝2.28（万元） 建筑公司收到工程价款时： 借：银行存款 1 100 000 贷：营业收入 760 000