重庆省2016年内审师《内部审计基础》底稿编制技术考试题.docVIP

重庆省2016年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术考试题 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部 控制实施审査B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序 实施之间对其进行审查 C：市计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针 提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用 以确保及时向所承包研究项目的的赞助77提交研究报告的控制措施。在规 划审计工作以实现此H标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研宄管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 在经营市计屮，A部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准 相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的市计 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机 知识就可以开发和使用他们自己的程序，來解决复杂的问题，例如投资决 策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A： a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用 程序。B： b.减少了违法和舞弊的风险。 C： c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D： d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 管理层已耍求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展市计。 在准备幵展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类 公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公 司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现宥行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为 守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对 来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最 佳衡量标准。 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时; A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可 能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; C：这些服务应与内部市计部门章程屮反映和内市部门授权保持一致; 1 D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映 情况的责任。 哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 —家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能 用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息 及计算机知识可知这种语言是A: a.高级语言 B： b.非程序语言 C： c.机器语言 D: d.汇编语言 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反 应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展 整个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确 定这些程序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关 改进建议 D：确保企业己建立并落实健全的风险管理程序 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分 的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按 照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实 务框架，内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业务己经 结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理