关于河北敬业钢构科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反.PDFVIP

关于河北敬业钢构科技股份有限公司挂牌申 请文件的第一次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据全国中小企业股份转让系统《关于河北敬业钢构科技 股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称 “反馈意见”）的要求，广发证券股份有限公司（以下简称 “广 发证券”、“主办券商”）组织了河北敬业钢构科技股份有限 公司 （以下简称 “敬业钢构 ”或 “公司”）及各中介机构对 贵司提出的反馈意见进行了认真讨论及补充调查，对反馈意见 中所有提及的问题逐项予以落实并进行了书面说明。涉及需要 补充附件加以说明的，已补充相应附件；涉及需要对 《公开转 让说明书》及其他文件进行修改或补充披露的，已按照反馈意 见的要求进行了修改和相应补充。 如无其他特别说明，本回复中的释义与《河北敬业钢构科 技股份有限公司公开转让说明书》（以下简称 “公开转让说明 书”或 “说明书”）释义一致。 一、公司特殊问题 1、请公司：（1）披露存货构成及波动原因；结合经营模式、生产 周期、生产模式等补充分析并说明存货构成的合理性；（2）说明公司 对存货内控管理制度的建立及执行情况；（3）结合生产模式分析公司 的生产核算流程与主要环节，说明如何区分存货明细项目的核算时点， 存货各项目的确认、计量与结转是否符合会计准则的规定。（4）存货 期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的，汇总披露累计 已发生成本、累计已确认毛利、预计损失、已办理结算的金额。请主 办券商及会计师：（1）结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况，并 说明履行的监盘程序；（2）存货跌价准备计提及转回的具体依据、测 算过程，并进一步核查公司存货跌价准备是否谨慎合理；（3）公司存 货各项目的发生、计价、分配与结转情况，是否与实际生产流转一致、 分配及结转方法是否合理、计算是否准确，是否存在通过存货科目调 节利润的情形。 【公司回复】 （1）公司已在公开转让说明书 “第四节 公司财务”之 “四、主 要会计数据和财务指标”之 “（六）主要资产情况”之 “6、存货”部 分披露存货构成及波动原因，具体为： 报告期内，存货明细情况如下 （单位：元）： 2016.4.30 类别 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,394,613.90 1,394,613.90 库存商品 2,383,441.80 2,383,441.80 工程施工 860,305.72 860,305.72 生产成本 12,227,538.89 12,227,538.89 合计 16,865,900.31 16,865,900.31 （续上表） 2015.12.31 类别 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 3,090,380.57 3,090,380.57 库存商品 2,383,441.80 2,383,441.80 工程施工 247,263.72 247,263.72 生产成本 8,457,365.84 8,457,365.84 合计 14,178,451.93