《现代商业银行的监督与稽核》-毕业设计论文（学术).docVIP

论文 PAGE 现代商业银行的监督与稽核 对现代商业银行进行监督和稽核直接的理由来自于对银行业风险的防范这些风险在严重时足以构成对社会经济结构的破坏在很大程度上影响社会的稳定以致导致经济赖以发展的推动力——货币的功能紊乱从更深层的意义上讲银行业监督履行着建设金融制度的职责因而银行业本身的地位和发展趋势更体现出监督稽核的重要性新形势下银行业务正由单一的资产负债业务向金融综合型演进地域上国际化趋势愈加强烈这一切不能不对银行业监督稽核提出新的课题 在对西方银行业外部监管和内部自律的借鉴中美国模式将是我们本章讨论的重点这主要由于美国是现代金融制度完备的典型其它发达国家在金融监管上也都各具特色这里不—一备述 一、美国国内银行业监管制度 美国是市场经济发展得比较充分的国家之一它的银行业监管制度是在其金融危机和其他历史、政治事件中发展起来的要分析美国银行监管制度必须知道美国银行制度的变迁 1．早期的美国银行业和监管制度美国的商业银行是在其独立战争后才出现的战后一些州通过特别立法建立了商业银行大多数州银行通过限制发行银行券数量和谨慎的放款来保证其银行券流通信誉州政府开始朦胧地发现银行监管的重要性 事实上联邦政府在18世纪末就开始实施某些监管职能1771年美国国会批准设立了“美国银行”标志着联邦政府开始受理银行的注册申请更重要的是该银行不仅遵循商业银行经营原则而且承担了某些中央银行职能由于它的双重功能美国银行的银行券在全美流通它还可赎回其他州银行的银行券并限制它的流通但正由于触及到州银行利益及其他因素国会和州银行反对给美国银行重新颁发许可证1816年又设立了第二美国银行同前者相似许可证没有得到换发这以后30年间联邦银行所有功能均由财政部承担 随着1836年以后州银行的迅速扩张和银行券问题的增多及银行屡屡倒闭州政府逐步开始承担一些监管职能最初的监管在很大程度上通过特别立法来限制银行开业但这种做法往往难免产生其他弊端公众的舆论最终导致“自由银行”政策的出现 2．双重银行和国民银行体系的发展随着贸易的跨州经营如何形成一个统一稳定的全国性货币就显得十分重要在19世纪60年代初为了融资以支持南北战争联邦政府提出了一个建立国民银行的方案该方案称任何人向联邦政府提出注册申请都可以成立国民银行但国民银行发行纸币必须以国债作保证即多购买国债可以多发行货币该方案成为1865年国民银行通货法案的一部分于次年初修改为国民银行法案从此以后联邦政府开始依法对商业银行实施监管首先国民银行条例颁布后成立专门的货币监理署并拥有专门检查队伍其人员训练有素权限很大对检查很有利；其次以统一的纸币代替了五花八门的州银行券 3．联邦储备体系的发展很明显创建国民银行体系与其说是联邦政府加强对银行业的监督不如说是考虑钞票发行制度当时社会缺乏一个“有弹性”的自动调节机制或政府机关调节货币流通额使之随季节需要而变动加上独立的国库制度和财政政策使得国库经常处于剧烈波动状态这样人们开始考虑应该建立一种灵活调节货币供应量的机制这就是中央银行制度以后几次大的经济、金融危机尤其是1907年的危机后终于使美国国会通过了联邦储备条例设立了联邦储备体系——美国的中央银行该体系执行对银行业实施联邦级的全面监管 4．大危机和30年代的改革1929年夏天开始的世界性经济衰退终于演变成了美国历史上最大的经济、金融危机银行大量倒闭公司丧失对银行的信心金融恐慌弥漫着30年代初期的美国在这种情况下国会通过了两个银行法案其中最重要的有以下几点；任何新的国民银行的设立必须向货币监理署申明；进一步扩大联邦储备银行权力取消了财政部长和货币监理署总监为联邦储备委员会当然委员的规定；最引人注目的是设立了联邦存款保险公司监管所有被保险存款的银行以增强公众对银行的信心 5、银行放松管制和其他发展在70年代后期和80年代初期为创造一个更开放、更利于竞争的环境美国政府制订了一系列法案如《1980年存款机构放松管制和货币控制法案》旨在以放松存款机构的管制促进美国银行同世界银行业的竞争美国银行监管制度中其职能分属货币监理署、联储体系、联邦存款保险公司和州监管机构分别监督国民银行、成为联储会员的州银行、非联储会员加人存款保险的州银行、州注册银行为协调工作1978年根据法案又成立了联邦金融机构检查委员会根据保护存款者和消费者利益、保障金融稳定促进充分竞争的目标美国银行监管的一般步骤是政府对银行的监督提供一般性的准则和法规法规规定管理部门要定期向监督机关作运营报告在美国由监管机关对银行资产及债务、实际操作和管理等进行现场检查是有效监督的关键监督机构采用几种主要措施达到目的包括从为新银行申请执照到为处理倒闭的银行制定程序等其中包括颁发执照、建立常说的“谨慎的管制”、为管理及监督目的而做报告和对银行进行现场检查最后是执行法律并已在必要时关闭某些银行 美