青海省2017年上半年内审师《审计业务》应有的职业审慎性考试题.docVIP

青海省2017年上半年内审师《审计业务》：应有的职业审慎性考试题 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外 捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有 规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委 员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追 溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在市计报告提交前同意并批准了对外 捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有 关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调査舞弊情形; B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠 的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会 就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为 它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度 化？ A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 —家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟 增加到了 15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有 互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A： a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B： b.互动方式的用户火量减少。 C： c.过量的关系型数据库表的空间。 D： d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。 內部市计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行 评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比 C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销 售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与 销售成木的比率。 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部市计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型 控制程序。III.不必耍，因为是根裾所产生的利润来对每名产品经理进行 评价。 A：只有I正确。 B: I、III正确。 C: II、III正确。 1 D: I、II和III都正确。 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内 部审计师对该建议的评价？ A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。 B： b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机 会。 C： c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反砬的能力。 D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么， 最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追 踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现 不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题; D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单， 从清单屮选取样本，追踪至程序修改授权表格。 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算 机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资 决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A： a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用 程序。 B： b.减少了违法和舞弊的风险。 C： c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D： d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测 试法的叙述是正确的A:必须测试每种类型的几个交易； B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调査阶段结朿时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调査结束阶段。 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企 业全面风险评估活动中获得最人收益? A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动； 为提高