青海省2015年下半年内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术考试题.docVIP

青海省2015年下半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试题 青海省2015年下半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术 考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 市计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促 进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一 种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数 点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计 技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被 审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解市计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保， 是否根据最近的付款H期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来 划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审査抽取到的每项 贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正 确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声 明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过 适当的申请手续 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由 此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说 法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标 准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此 无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有(2)是对的 B：只有⑴是对的 C：只有(2)和(3)是对的 D：只有⑴和⑵是对的 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反 应 1 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法 庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行 的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有 偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的市计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他 为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争 者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计屮，内部审计师了解到某公司将耍推出一种能使该产 业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经 理的建议，多购入了该公司股票。 以下哪项|Aj容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 当A部市计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是 最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因 为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B： 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C： 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于