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CPA 税法公式汇总 第1 章 税法总论 1. 速算扣除数的计算（P11 ） 速算扣除数 = 按全额累进方法计算的税额 – 按超额累进方法计算的税额 第2 章 增值税法 2. “营改增”试点纳税人试点实施前应税行为的年销售额的换算（P46 ） 应税行为年销售额 = 连续不超过12 个月应税行为营业额合计÷ （1 + 3%） 3. 纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货适用按照简易办法依照3%征收率减按2%征收 增值税的确定销售额与应纳税额的计算公式（P50 ） 销售额 = 含税销售额÷ （1 + 3%） 应纳税额 = 销售额×2% 4. 增值税的一般、简易和扣缴计税方法（P51-P53 ） （1）一般计税方法： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 – 当期进项税额 （2 ）简易计税方法： 当期应纳增值税额 = 当期销售额（不含增值税）×征收率 （3 ）扣缴计税方法： 应扣缴税额 = 购买方支付的价款÷ （1 + 税率）×税率 5. 增值税一般纳税人当期应纳税额的计算（P53 ） 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 – 当期进项税额 = 当期销售额×适用税率 – 当期进项税额 6. 销项税额的计算（P53 ） 销项税额 = 销售额×适用税率 7. 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的计算增值税应纳税额的计算（P58 ） （1）2016 年4 月30 日及以前缴纳契税的： 增值税应纳税额 = [全部交易价格（含增值税）– 契税计税金额（含营业税）] ÷（1 + 5%） ×5% （2 ）2016 年5 月1 日及以后缴纳契税的： 增值税应纳税额 = [全部交易价格（含增值税）÷ （1 + 5%）– 契税计税金额（含营业 税）] ×5% 8. 组成计税价格的计算（P59 ） 组成计税价格 = 成本× （1 + 成本利润率） 9. 含税销售额的换算（P59 ） 销售额 = 含税销售额÷ （1 + 税率） 10. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外的进项税额计算 公式（P60 ） 进项税额 = 买价×扣除率 11. 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税的相关计算（P61 ） 烟叶收购金额 = 烟叶收购价款× （1 + 10%） 烟叶税应纳税额 = 烟叶收购金额×税率（20% ） 准予抵扣的进项税额 = （烟叶收购金额+ 烟叶税应纳税额）×扣除率 12. 农产品增值税进项税额核定方法（P61 ） （1）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物： ①投入产出法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期农产品耗用数额×农产品平均购买单价 ×扣除率÷ （1 + 扣除率） 当期农产品耗用数量 = 当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货 物数量）×农产品单耗数量 期末平均买价 = （期初库存农产品数量×期初平均买价 + 当期购进农产品数量×当期 买价）÷ （期初库存农产品数量+ 当期购进农产品数量） ②成本法： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率 ÷ （1 + 扣除率） 农产品耗用率 = 上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本 ③参照法； （2 ）试点纳税人购进农产品直接销售： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期销售农产品数量÷ （1 – 损