2017年《涉税服务实务》综合分析【综合分析（一）】.PDFVIP

2017 年 《涉税服务实务》综合分析 【综合分析 （一）】 某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2017年3月该企业发生如下业务： （1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400 元，款项702000元已收存银行。 （2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货 物已发，款项63180元已收存银行。 （3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27000元， 增值税4590元，款项尚未收到。 （4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委 托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。 （5）将本单位生产的C类面膜120盒作为 “三八”节福利发放给本单位女职工。 （6）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1050000元，该 企业采用简易计税方法计算增值税。 （7）本月材料采购情况如下表： 序号 采购内容 数量 （千克） 不含税单价 （元） 1 香水精