房地产建筑安装企业涉税问题处理大会会议资料北京税收与市课件.pptVIP

涉税风险案例分析（一） 某会计师事务所涉税案 本案问题： 1、偷税是否需要主观故意？ 主观故意如何认定和证明？ 2、该事务所是否符合新办企业减免税的实质条件和程序要件？如不符合，应该如何处理？可否以程序要件不符自行减免认定事务所偷税？ 涉税风险案例分析（一） 某会计师事务所涉税案 3、纳税人基于对税务机关的信任，按照税务机关的要求，或者经税务机关认可后实施的行为，如果该行为造成了不缴或者少缴税款的结果，应该如何承担法律责任？是否可以认定偷税？ 4、如何看待地方税收优惠政策和税收惯例的法律效力？ 涉税风险案例分析（二） 某房地产开发企业所得税汇算清缴涉税争议案 本案问题： 1、房地产开发企业确认项目销售收入的时间标准是什么？是房屋交付、开票、办出小产证、还是结算？ 2、房地产开发企业销售成本如何确定？是账务成本吗？还是根据核算过的成本对象总成本分配的单位面积成本计算后确定？ 涉税风险案例分析（二） 某房地产开发企业所得税汇算清缴涉税争议案 3、项目结算前潜在的成本如何处理？税务局可以要求企业按照“预估”方式进行税前扣除，从而进行所得税汇算清缴吗？ 4、如果项目未完工，可否进行汇算清缴，进而认定偷税？对于开发企业不进行结算的行为如何处理？ 涉税风险案例分析（三） 某房产公司关联交易涉税争议案 本案问题： 1、A、B公司之间是委托关系还是买卖关系？是否