基本建设财务管理..ppt

规范管理 依法理财 做好基本建设财务工作 单位：福建省农业厅计财处 姓名：郑雪芳 联系电话： 0591 邮箱： zxf@fjagri.gov 主要内容 一、基本建设财务管理规定 二、基建财务管理中存在的 主要问题 三、做好基本建设财务管理 应注意的几项工作 四、基建财务会计核算 基本建设财务管理的主要依据 主要有财政部《基本建设财务管理规定》、《农业部基本建设财务管理办法》以及有关项目的管理办法、制度等,如包括《会计法》《会计基础工作规范》、《会计准则》、《现金管理条例》、《会计人员从业资格》等财务会计规章制度和国家、有关部门关于基本建设计划管理的相关规定，党纪政纪和廉政监督等方面的相关规定。 一、基本建设财务管理规定 （一）基建资金管理的基本要求 （二）基本建设财务管理的任务 （三）建设单位财务管理的基础工作 （四）对经营性建设项目实行资本金管理 （五）基本建设收入管理 （六）投资包干结余和竣工结余资金管理 一、基本建设财务管理相关规定 （七）基本建设资金的支付 （八）建设成本的管理 （九）核销投资与转出投资 （十）基本建设项目竣工财务决算 （十一）国债专项资金的管理 （一）建设单位基本建设财务会计的基本要求 基本建设资金都要求专账核算、专款专用，国债资金建设项目还要求专户管理。 (1)各国债项目建设单位，应按要求开设国债资金管理专户，专户存储基本建设资金。 （一）建设单位基本建设财务会计的基本要求 (2)建设单位应该按项目设置基本建设资金专账，并按项目主要建设内容进行明细核算。 (3)基建资金应严格按项目主管部门批复（包括可研报告的批复、初步设计的批复）的建设内容、建设规模使用，专款专用。 （二）基本建设财务管理的任务 （ 1 ）要遵守国家的有关法律、法规和方针政策，要通过财务监督、会计监督，对会计凭证、会计账簿、会计报表等的审查、分析，保证国家的方针、政策、法律、制度的全面贯彻执行，维护财经纪律。 （二）基本建设财务管理的任务 (2)做好基建资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作。即对基本建设的资金要进行从预算、控制、核算到分析考核全过程管理。 （二）基本建设财务管理的任务 (3)要依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本、减少资金损失和浪费，提高投资效益。一是要依法、合理筹集资金，不留资金缺口，防止因资金缺口影响过程的建设和完工。二是合理使用建设资金、减少损失和浪费。 （三）建设单位财务管理的基础工作 （ 1 ）应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作，配备专业人员。 （ 2 ）严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务处理，建立健全内部财务管理制度。 （三）建设单位财务管理的基础工作 （ 3 ）对基建活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资，应当及时做好完整的原始记录，要及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。 （ 4 ）按规定及时报送基本建设财务报表。 建设单位基本建设财务管理的主要职责 （一）贯彻执行国家、农业部有关的法律、法规和制度，研究制定并组织实施本单位基本建设财务管理的内部控制制度。 （二）依法设置会计账目，加强会计核算。 （三）按计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况。 建设单位基本建设财务管理的主要职责 （四）编报基本建设支出预算执行情况季度报表和年度基本建设财务决算报表。 （五）及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查，加强项目实施和竣工验收工作。 （六）编报项目竣工财务决算，正确核定新增固定资产价值。 (四)对经营性建设项目实行资本金管理 （ 1 ）对经营性项目，实行资本金制度，项目必须先落实资本金，才能进行建设，公益性投资项目，不实行资本金制度； (四)对经营性建设项目实行资本金管理 （ 2 ）经营性项目应在项目总投资中筹集一定比例的非负债资金作为资本金，筹集的资本金，需聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。以非货币性资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构的评估作价。经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，不得以任何方式抽走。 (四)对经营性建设项目实行资本金管理 (3)经营性项目应按照事企分开的原则，实行建设项目法人责任制，由项目法人对项目的筹划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务、资产的保值增值全过程负责。非经营性项目要参照项目法人责任制的办法，实行建设单位法定代表人负责制。 (五)基本建设收入的管理 (1)基建收入依法缴纳企业所得税后的净值，在项目竣工后，经营性项目，相应转为生产经营企业的盈余公积；非经营性项目，作为留成收入，相应转入行政事业单位的其他收入。 (五)基本建设收入的管理 (2)凡超过批准的试运行期，并已符合验收