201相片5形成测验高级财务会计任务.docVIP

1.?? 2006年7月31日 ?????????????????????????????????????????????????? 2006年7月31 项目 甲公司 乙公司 账面价值 公允价值 货币资金 1280 40 40 应收账款 200 360 360 存货 320 400 400 固定资产净值 1800 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500 ? 资本公积 500 150 ? 盈余公积 200 100 ? 未分配利润 300 250 ? 净资产合计 2600 1000 1100 要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录； ? （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； ? （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 ?解：此题为非同一控制下的控股合并，应采用购买法。 （1）甲公司合并日会计处理分录： 借：长期股权投资 960万 贷：银行存款 960万 （2）甲公司合并日会并报表抵消分录： 借：固定资产 100万 股本 50