5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.doc

WORD 格式 整理 学习 参考 资料 分享 库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料： 1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。 凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备用 库存现金 1 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。 凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。 凭证编号：3 出纳编号 付 字第 2 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 采购乙材料 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 3 4 0 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。 凭证编号：4 出纳编号 收 字第 2 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。 凭证编号：5 出纳编号 付 字第 3 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付电话费 管理费用 办公费 3 2 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6）12月3日，用现金购买办公用品300元。 凭证编号：6 出纳编号 付 字第 4 号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。 凭证编号：7 出纳编号 收 字第3 号 收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月4日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0