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第二篇：出纳实务 第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款 第一章:出纳基础知识 主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程 重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。 目 录 第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围 第一节：出纳工作概述 一、出纳的定义 、对象 、职责 定义 出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。 对象 指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 职责 二.出纳工作的方法 1.机构设置 2. 出纳人员的配备 3.出纳人员的内部分工 4.出纳人员的回避制度 三、出纳与会计的关系 各有分工 相互依赖又相互控制 出纳核算与会计明细核算的区别是相对的 出纳工作是一种账实管工作 四、出纳工作的任务和方法 1．设置账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交 第二节： 出纳工作的业务范围 一、出纳的业务范围 一般业务 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。 出纳的具体业务 1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作 二、出纳的工作流程 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。 【小结】第一章：出纳基础知识 出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。 第二章:现金管理与核算 主要内容：现金的概念 、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度；现金的核算。 重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。 目 录 第一节：现金的管理 第二节：现金管理的内容 第三节：现金的核算 第一节：现金的管理 一、现金的概念 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。 二、现金结算的范围 现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。 现金开支的范围 (l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、现金收付手续和程序 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。 第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理。 第五，一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。 第六，不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。 第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管