东北林业大学高级财务会计个复习题.docVIP

PAGE PAGE 9 某企业以人民币为记账本位币，以业务发生当日的即期汇率作为记账汇率。 9月初有关外币账户余额为： 账户 原币 汇率 人民币 银行存款——美元户 5000美元 8.35 41750 银行存款——港币户 10000港币 1.08 10800 应收帐款——美元户（甲企业） 3000美元 8.35 25050 应付帐款——美元户（乙企业） 2000美元 8.35 16700 短期借款——美元户 8000美元 8.35 66800 9月发生下列外币业务： （1）2日，收回上月甲企业所欠货款3000美元，当日汇率8.34 （2）5日，向甲企业出口商品一批，售价10000美元，未收，当日汇率8.33 （3）8日，向乙企业进口材料一批，5000美元，未付，当日汇率8.35 （4）10日，支付上月所欠乙企业货款2000美元，当日汇率8.36 （5）15日，收到外商汇来投入资本10000美元，当日汇率8.33 （6）20日，归还短期借款4000美元，当天汇率8.34 （7）23日，从美元存款户支出5000美元兑换人民币，当日汇率8.35，买入汇率8.32 （8）25日，借入长期借款10000美元，当日汇率8.35 （9）28日，以1000美元购入B种股票，当日汇率8.36 （10）30日，用8000美元兑换成港币，当天美元的市场汇率8.37，港币的市场汇率1.09，美元买入