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云浮市珠江石材有限公司内部审计方案 一、单位基本情况 法定名称：云浮市珠江石材有限公司 地址：云浮市罗沙工业区 所有制性质（组织形式）：外商投资 所有权结构 股东名称 实收资本 所占比例（%） 香港泽锐有限公司 20万美金 25 江门市汇全石业有限公司 40万美金 50 江门市颐和发展有限公司 20万美金 25 所处行业性质：属于非高风险 完全竞争行业 审计报告预期使用者 ：公司内部管理层 全体股东 审计会计期间：2011年1月1 日————2012年12月31日 审计范围：广东省云浮市珠江石材有限公司的固定资产、主营业务收入、管理费用、财务费用。 二、内部审计方案 （一）固定资产审计方案 1、编制固定资产（包括累计折旧及减值准备）明细表，复核加计是否正确，并与总账数目、明细账数目合计数核对看是否相符，与报表核对是否相符。 2、实施固定资产的监盘程序： （1）在本期新增的固定资产中，选择适量的项目，实地观察和检查固定资产，确定其是否存在，记录当前实际使用情况。 （2）观察是否存在已经报废单仍未核销的固定资产。 （3）观察是否存在或闲置的固定资产。 （4）检查是否存在尚未记账的固定资产。 3、检查固定资产的所有权或者控制权，是否存在他项权： （1）对外购的机器设备等固定资产，审核其采购发票、采购合同。 （2）对于房地产类的固定资产，查阅权属证书，有关的合同，财产税单等书面文