《现金业务核算》-课件设计(公开).pptVIP

第2篇 银行业务的会计核算第7章 现金业务的核算 第7章 现金业务的核算 2、7、1 、 现金业务的概述 2、7、2、现金收入、付出业务的核算 2、7、3、库房管理及款项运送业务 的核算 2.7.1 现金业务的概述 一、现金业务的意义（参见教材143页） 现金是银行为办理现金业务而准备的现款。广义的现金包括人民币现金和外币现金以及具有现金性质的票据（如现金汇票、现金本票）；狭义的现金指银行的库存现金（如人民币现金和外币现钞）。 目前银行的现金业务包括现金的结算、备用金领取及缴存、现金保管及运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换与保管等种类， 。 二、银行现金业务的任务（参见教材143页） 三、银行现金业务的内部控制（参见教材144页） 2.7.2现金收付业务的核算 一、现金业务使用的会计科目 按准则的规定：现金业务在会计上设立了“库存现金”科目，该科目，属于资产科目，借方记载银行现金的增加额，贷方记银行现金的减少额，期末余额在借方，反映银行持有的库存现金。对于银行内部周转使用的的备用金，可单独设置“备用金”科目。。 2.7.2现金收付业务的核算 二、现金收入业务的核算 客户向开户银行缴存现金时，应填制一式三、联的现金缴存单，连同现金一并缴银行出纳部门，经复核员复点无误后