我国企业内部会计但控制的现状.docVIP

PAGE I 湖北工业大学工程技术学院 毕业论文 浅谈企业的会计内部控制与实施 学生姓名： 傅正 学 号： 0925052107 所在系部： 管理系 专业班级： 09gz财务管理 1班 指导教师： 许立志 日 期： 二O一二年五月 摘 要 在经济不断发展的时代，越来越多的企业选择从生产销售单一产品的传统企业经营向产品多元化的现代企业经营迈进，伴随现代企业的发展，传统企业模式下的内部审计也面临着在现代企业环境下生存的重大挑战。 由于传统的内部审计多为财务审计、经营审计及管理审计，其审计理论也多缘自于财务会计理论。且传统的审计理论多偏重于外部审计研究，内部审计理论也多借鉴于外部审计，很多部份对内部审计并不适用。 现代的审计理论应为独立的学科理论，因审计独立性的要求，其不应仅是会计理论的分支，而是应涵盖财务会计理论，同时审计理论也不能简单的理解为管理理论，审计是通过管理职能而融入管理活动之中，所以审计理论应该拓展到管理领域，但不只是管理理论。 现代内部审计的目标从查错纠弊演变为增值作用。基于增值功能的内部审计已成为完善公司治理的必要工具，缺少内部审计体系理论的公司治理是有缺陷的。 在新形势下，内部审计与集团公司内部治理的关系会有怎样的变化，如何构建一套适合集团公司的内部审计体系，有效的促进集团公司内部治理完善呢？ 本文运用理论结合实际的原则，按照提出问题——分析问题——解决问题这一基本思路逐步深入展开，同时综合运用理论分析、案例研究等方法对以公司治理为导向的内部审计体系进行较全面且深入的分析与研究，并借助对某集团公司内部审计体系建设案例，试图寻找建立更有效，更能促进企业发展的内部审计体系。 。 关键词：内部控制 内部会计控制 PAGE IV PAGE III 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc325969792" HYPERLINK \l "_Toc325969793" 摘 要 PAGEREF _Toc325969793 \h II HYPERLINK \l "_Toc325969794" 目录 PAGEREF _Toc325969794 \h III HYPERLINK \l "_Toc325969795" 引言 PAGEREF _Toc325969795 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc325969796" 1 内部会计控制理论及其框架 PAGEREF _Toc325969796 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc325969797" 1.1内部会计控制的概念 PAGEREF _Toc325969797 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc325969798" 1.2内部会计控制的目标和原则 PAGEREF _Toc325969798 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc325969799" 1.2.1内部会计控制的目标 PAGEREF _Toc325969799 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc325969800" 1.2.2内部会计控制的原则 PAGEREF _Toc325969800 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc325969801" 1.3内部会计控制的程序和方法 PAGEREF _Toc325969801 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325969802" 1.3.1内部会计控制的程序 PAGEREF _Toc325969802 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc325969803" 1.3.2 内部会计控制的方法 PAGEREF _Toc325969803 \h 5 HYPERLINK \l "_Toc325969804" 2我国企业内部会计控制的现状 PAGEREF _Toc325969804 \h 7 HYPERLINK \l "_Toc325969805" 2.1企业内部会计控制制度普遍薄弱 PAGEREF _Toc325969805 \h 7 HYPERLINK \l "_Toc325969806" 2.2财务会计报告造假问题突出 PAGEREF _Toc325969806 \h 7 HYPERLINK \l "_Toc325969807" 2.2.1为了发行股票或配股而粉饰财务会计报告 PAGEREF _Toc325969807 \h 7 HYPERLINK \l "_Toc325969808" 2.2.2为了保住“壳”资源而粉饰财务会计报告 PAGEREF _Toc325969808 \h 8 HYPERLINK \l "_T