审计案例分析实践课作业.pptVIP

2.风险评估 自2013年海联讯被证监会立案调查以来，其将以前年度会计报表做出重大调整，不久天健会计师事务所对海联讯内部控制发表保留意见，即意味着海联讯内部控制存重大缺陷，一经爆料，让无数投资者倍感失望，但公司今年以来的对外订单却是源源不断，堪称“火爆”。8月21日，海联讯预中标国家电网[微博]3358万元设备招标项目；7月11日，海联讯中标5290万元国家电网项目。5月14日，海联讯顺利中标国家电网公司输变电项目2013年第二批货物集中招标——通信设备集成及新建通信网设备，中标金额为2403万元。 然而大量的订单却没有将业绩提升。8月22日，海联讯披露中报，公司上半年实现营业收入1.39亿元，同比增加5.1%；实现净利润459.76万元，同比减少60%。 2.风险评估 （1）重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其 有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关