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例题一
1、某企业从银行提取现金4,000元
借:现金 4000
贷:银行存款 4000
2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元,现金付讫
借:其他应收款-王强 2000
贷:现金 2000
3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业
借:管理费用 -差旅费 1800
现金 200
贷:其他应收款-王强 2000
4、从某企业采购材料一批,价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付,材料当日未运达企业
借:在途物资 20000
应交税金-应交增值税(进项)3400
贷;应付账款 23400
5、3天后上述材料运抵企业,验收入库
借:原材料 20000
贷:在途物资 20000
6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款
借:应付账款 23400
贷:银行存款 23400
7、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元
借:生产成本 7000
制造费用 1000
贷:原材料 8000
8、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元
借:生产成本 12000
制造费用 5000
管理费用 3000
贷:应付职工薪酬 20000
9、以现金支付本月应付工资
借:应付职工薪酬 20000
贷:现金 20000
10、按工资总额的14%计提福利费
借:生产成本 1680
制造费用 700
管理费用 420
贷:应付福利费 2800
11、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到
借:应收账款 35100
贷:主营业务收入 30000
应交税金-应交增值税(销项)5100
12、结转上述已销产品的实际成本25,000元
借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
13、收到上述已销产品的货款及税款,存入银行
借:银行存款 35100
贷:应收账款 35100
14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元
借:管理费用-保险费 4000
贷:待摊费用 4000
15、计提固定资产折旧8,000元,其中生产用固定资产折旧6,000元,厂部管理用固定资产折旧2,000元
借:制造费用 6000
管理费用 2000
贷:累计折旧 8000
16、从银行取得5年期借款20万元,存入银行
借:银行存款 20万元
贷:长期借款 20万元
17、收到投资者投入企业一项专利权,评估确认价值8万元
借:无形资产-专利权 8万元
贷:实收资本 8万元
18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫
借:应交税金 5000
贷:银行存款 5000
19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元,银行存款付讫
借:财务费用 4000
贷:银行存款 4000
20、以现金800元购买厂部办公用品
借:管理费用-办公费 800
贷:现金 800
21、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库
借:原材料 480000
应交税金-应交增值税(进项)81600
贷:银行存款额 561600
22、以银行存款偿还长期借款90000元
借:长期借款 90000
贷:银行存款 90000
23、向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到
借:应收账款-B公司 538200
贷:主营业务收入 460000
应交税金-应负增值税(销项)78200
24、购入设备一台,价款120000元,以银行存款支付
借:固定资产 120000
借:银行存款 120000
25、月末提取固定资产折旧:其中生产车间2500元;行政管理部门1860元
借:制造费用 2500
管理费用 1860
贷:累计折旧 4360
26、结转销售给B公司商品的销售成本320000元
借:主营业务成本 320000
贷:库存商品 320000
例题二
1.月初购进原材料一批并验收入库,至本月末
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