集团公司财务管理制度.docxVIP

公司财务管理制度示例 　　第一部分 商务会计总则 　　一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。 　　二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。 　　三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。 　　四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 　　五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。 　　六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。 　　七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。 　　八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。 　　九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。 　　十、本细则由集团公司财务部负责解释。 　　第二部分 预算管理 　　一、预算管理要点。 　　(一)预算部署。 　　集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。 　　(二)组织保障。 　　各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。 　　(三)编报范围。 　　集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。 　　(四)编报方法。 　　编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。 　　(五)预算审批。 　　集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。 　　(六)预算控制。 　　各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。 　　(七)编制原则。 　　1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。 　　2、当年指标增长必须高于市场容量增长。 　　3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。 　　4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。 　　5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 　　二、预算内容。 　　(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。 　　1、产品、商品盈利预算。 　　(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。 　　(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。 　　2、成本预算。 　　(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。 　　(2)集团公司制造费用预算表。 　　(3)集团公司技术服务成本预算表。 　　3、期间费用预算。 　　(1)集团公司营业费用预算表。 　　(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列) 　　(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列) 　　(4)集团公司科研开发成本预算表。 　　4、资本预算 　　(1)集团公司固定资产添置预算表。 　　(2)集团公司新项目投入预算表。 　　5、集团公司资金预算：现金流量预算表。 　　6、财务预算。 　　(1)集团公司损益预算表。 　　(2)集团公司资产负债预算表。 　　(3)集团公司经营指标预算表。 　　(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。 　　1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。 　　(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。 　　(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。 　　(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。 　　(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。 　　(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。 　　(6)预提奖励基金