科目借是贷方向.docVIP

一、资产类 余额方向 1 1001 借 库存现金 企业的库存现金 2 1002 借 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1012 借 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 4 1031 借 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 金融共用 5 1101 借 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 6 1121 借 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 7 1122 借 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 8 1123 借 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 9 1131 借 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 10 1132 借 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产 等应收取的利息。 11 1221 借 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保