中国居民赴马其顿.PDFVIP

中国居民赴马其顿 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南 摘 要 为了加快实施 “走出去”战略、推进 “一带一路”倡议，帮助我国 “走出 去”企业了解和熟悉境外被投资国的政治、经济、地理和人文环境，特别是税收 法律法规，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴马 其顿投资税收指南》（以下简称 “指南”）。本指南从马其顿的国情概况、税收 制度、税收征管制度、特别纳税调整政策、中马税收协定及相互协商程序和企业 在马其顿投资的税务风险等六个方面进行了较为详细的解读，具有较强的针对 性、参考性和指导性。 本指南分为六个章节，第一章是马其顿概况及投资主要关注事项简介，介绍 了马其顿的基本国情和投资环境概况，揭示了该国的地理、政治、经济和文化概 况，以及近年经济发展情况、投资政策及经贸合作方面的重要信息。第二章是本 指南的核心部分，详细介绍了马其顿的税收制度，主要涉及了企业所得税、个人 所得税、增值税、消费税、财产税及其他税费；重点列示了各税种的纳税义务人、 征收范围、税率、税收优惠政策及应纳税额等内容。第三章是税收征收和管理制 度，涵盖了税务登记、纳税申报、税务检查等方面的信息。第四章介绍了马其顿 特别纳税调整相关的政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查和资本弱化 等方面。第五章是中马税收协定及相互协商程序，通过详细介绍和解读税收协定， 使企业深入了解税收协定的内容，正确使用税收协定，维护自身的合法权益。第 六章提示了企业在马其顿投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申 报风险、调查认定风险及不能享受税收协定待遇的风险等内容，对 “走出去”企 业在马其顿进行投资和生产经营活动中可能遇到的税务风险做出了相应的建议。 中国政府在新形势下致力于加快实施 “走出去”战略，推动 “一带一路”战 略实施，加强与 “一带一路”沿线国家的战略对接，深度挖掘合作机会与潜能， 积极推动企业对外投资管理改革，加强对企业合规经营和风险防范的指导，为中 国企业 “走出去”创造良好的外部环境。马其顿是“一带一路”沿线国家之一， 也是非欧盟成员国中，制度体系发展相对完善的欧洲国家。因此，研究在马其顿 投资可能涉及的税收问题是很有必要的。本指南涵盖了企业在马其顿投资和经营 中需要了解的涉税信息，希望能切实为 “走出去”企业排难解惑、提供参考和指 引。 1 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南 编者注：本指南仅基于2017年5月1日前搜集的信息进行编写，敬请各位读者 在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时， 由于在实际操作中，税收问题具有很强的本地化特点，各地税务机关亦有相应的 执法权， “走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申 请、转让定价调查、税务稽查等方面的问题时，应及时向企业的主管税务机关或 专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 2 中国居民赴马其顿共和国投资税收指南 目 录 摘要 1 第一章 马其顿概况及投资主要关注事项 1 1.1 国家概况1 1.1.1 地理概况 1 1.1.2 政治概况 3 1.1.3 经济概况 4 1.1.4 文化概况 4 1.2 投资环境概述5 1.2.1 近年经济发展情况 5 1.2.2 资源储备和基础设施 6 1.2.3 支柱和重点行业 6 1.2.4 投资政策 7 1.2.5 经贸合作 8 1.2.6 投资注意事项 9 第二章 马其顿税收制度简介 11 2.1 概览11 2.1.1 税制综述 11 2.1.2 税收法律体系 11