专题一银行存款余额调节表编制.pptVIP

专题一：银行存款余额调节表的编制 知识点介绍： 银行存款的清查是通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。 清查时，要将企业的银行存款日记账与银行定期送来的对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。 银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误；二是存在未达账项。 未达账项： 未达账项大致有下列四种情况： 　　(1)企业已收，银行未收；即企业已收款入账，银行尚未收款入账。 　　(2)企业已付，银行未付；即企业已付款入账，银行尚未付款入账。 　　(3)银行已收，企业未收；即银行已收款入账，企业尚未收款入账。 　　(4)银行已付，企业未付；即银行已付款入账，企业尚未付款入账。 在(1)、(4)两种情况下，会使企业账面的存款余额大于银行对账单的余额；在(2)、(3)两种情况下，又会使企业账面余额小于银行对账单的余额。在清查银行存款时，如出现未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位末收的款项，减去对方已付而本单付未付的款项。经过调节后，双方的余额应相互一致。根据双方账面余额和未达账项调节后的余额，是企业实际可使用的存款数额。 (特殊)注意：银行存款双方余额调节相符后，对未达账项一般暂不作账务处理，对银行已入账而企业未入账的各项经济业务，