新企业所得税年度纳税申报表典型业务案例.pdfVIP

新企业所得税年度纳税申报表典型业务案例 （案例为填表而设置，仅供参考） 案例一：享受小型微利优惠 某公司是一家工业企业，2014 年资产总额300 万元，职工人数30 人，生产经营情况如下：实现营业收入160 万元，发生主营业务成本 100 万元，营业税金及附加2 万元，销售费用28 万元，管理费用20 万元（其中业务招 待费3 万元），财务费用5 万元。成本中职工工资计提并发放30 万元，福利费5 万元，工会会费 1 万元，教育经 费1 万元。 1 ．基础信息表：“104 从业人数”：30 ； “105 资产总额（万元）”：300。 1 2．1010 表：第3 行“销售商品收入”填160 万。 3. 2010 表：第3 行“销售商品成本”填100 万。 4.4000 表：销售费用28 万，管理费用20 万，财务费用5 万。 2 5. 主表：第3 行“营业税金及附加”20000。 6. 5000 表：第15 行“业务招待费支出”“账载金额”填2 万，税收金额0.8 万。 3 7. 5050 表：第1 行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30 万 ； 第3 行“职工福利费支出”填5 万 ； 第5 行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1 万 ； 第7 行“工会经费支出”填1 万。 8.7040 表第1 行“符合条件的小型微利企业”填12975。 4 案例二：房地产企业 某房地产开发企业2014 年有两个项目，开发项目A ：2014 年新开发项目，当年预售收入8000 万元，实际发 生营业税金及附加600 万元，未计入当期损益。（假定：A 、B 开发项目的预计毛利额均为20% ，不考虑土地增值 税因素） 开发项目B ：2014 年7 月份达到完工调减，2014 年实现营业收入10000 万元，其中2012、2013 年预售结转 开发产品收入7000 万元、结转开发产品成本6000 万元，实际发生营业税金及附加625 万元，其中525 万元是在 预售时发生扣除并在2014 年转入当期损益； 2014 年共发生销售费用2000 万元（含业务招待费80 万元，广宣费1600 万），管理费用300 万元，财务费用 50 万元。 职工工资400 万元，发生福利费60 万元，工会经费5 万元，教育经费8 万元。 1.1010 表第3 行“销售商品收入”填10000 万。 5 2. 2010 表第3 行“销售商品成本”填6000 万。 3. 主表第3 行“营业税金及附加”填625 万。 4.4000 表“销售费用”2000 万，“管理费用”300 万，“财务费用”5 万。 6 5.5010 表第23 行“销售未完工产品的收入”填8000 万； 第24 行“销售未完工产品预计毛利额”填1600 万； 第25 行“实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填600 万; 第27 行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”填7000 万； 第28 行“转回的未完工产品预计毛利额”填1400 万； 第29 行“转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”525 万。