现金流量表制经典总结.docVIP

HYPERLINK (中国财务总监网)整理 现金流量表编制经典总结 一、现金流量表主表项目 　　（一）经营活动产生的现金流量 　　?1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 　　※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 　　2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 　　3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 　　4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -