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第1节 税收概述 一、税收的产生 二、税收的特征 三、税收的作用 第2节 税制构成要素 一、纳税权力义务人 二、征税对象 三、税目 四、税率 五、纳税环节 六、纳税申报期限 七、税额计算 八、税负调整 （一）税收减免 1.税收减免的含义 税收减免是减税和免税的合称，是对某些纳税人或特定纳税对象、应税行为给予鼓励或照顾的一种特别规定。 减税是对应纳税额少征一部分税款，而免税则是对应税额全部免征税额。 除税法另有规定外，一般减税、免税都属于定期减免性质，期满后要恢复征税。 2.税收减免税的类型 减免税分为报批类减免税和备案类减免税两种类型。 （1）报批类减免税 应由税务机关审批的减免税项目。 （2）备案类减免税 是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关审批的减免税项目。 3.税收减免的形式 减税、免税、起征点、免征额 （二）税收加征 1.地方附加 2.加成征收 3.加倍征收 第3节 税收征纳制度 一、税务登记制度 税务登记制度是税务机关对纳税人的纳税事项变动及生产经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。 （一）设立登记 （二）变更登记 （三）停业、复业登记 （四）注销登记 （五）外出经营报验登记 （六）法律责任 二、会计管理制度 （一）会计账簿、凭证的设置和管理 （二)会计制度、会计处理方法的管理 三、纳税申报制度 （一）纳税申报方式 直接申报、邮寄申报、数据电文申报 （二）纳税申报的范围 （三）纳税申报的期限 （四）纳税申报的内容 （五）延期申报 四、税款缴纳制度 （一）税款缴纳方式 1.查账征收 2.核定征收 3.代扣代缴、代收代缴 4.委托纳税、邮寄申报纳税等。 （二）税款缴纳的凭证——完税凭证 1.完税凭证的意义 2.完税凭证的种类和使用范围 完税证、印花税票、税收专用缴款书、一般缴款书、涉外税收凭证（代缴款书） 3.完税凭证的主要内容 4.完税凭证的填写要求 第4节 纳税人的权利与义务 一、纳税人的权利 知情权、保密权、申请减免税权、申请行政复议或提起行政诉讼权、对税务违法行为的检举权、自主选择纳税申报方式权、延期申报权、延期纳税权、多缴税款申请退还权、要求承担赔偿责任权、委托税务代理权。 二、纳税人的义务 1.依法办理税务登记的义务 2.接受账簿、凭证管理的义务 3.纳税申报义务 4.按时纳税的义务 5.配合税务部门检查的义务 6.如实提供有关税务会计信息的义务 第5节 纳税人的税收法律责任 一、税务违法种类 1.未按规定登记、申报及进行账证管理的行为 2.违法发票的管理行为 3.逃税行为 4.欠税行为 5.骗税行为 6.抗税行为 7.妨碍税务人员执行公务行为 8.编造虚假计税依据行为 9.未按规定履行扣缴义务行为 二、税务违法责任 （一）行政处罚 （二）刑事处罚